現金流量表包括銀行存款嗎

現金流量表包括銀行存款嗎的答案是：包括

1.定義：現金流量表，是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

2.作用：

(1)有助於評價企業支付能力、償債能力和週轉能力;

(2)有助於預測企業未來現金流量;

(3)有助於分析企業收益質量及影響現金淨流量的因素，掌握企業經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，可以從現金流量的角度瞭解淨利潤的質量，爲分析和判斷企業的財務前景提供信息。

現金流量表以現金及現金等價物爲基礎編制，劃分爲經營活動、投資活動和籌資活動，按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利信息調整爲收付實現制下的現金流量信息。

(一)現金

現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。現金主要包括：

1.庫存現金。庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，與“庫存現金”科目的核算內容一致。

2.銀行存款。銀行存款是指企業存入金融機構、可以隨時用於支取的存款，與“銀行存款”科目覈算內容基本一致，但不包括不能隨時用於支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作爲現金;提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現金範圍內。

3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與“其他貨幣資金”科目覈算內容一致。

(二)現金等價物

現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。例如可在證券市場上流通的3個月內到期的短期債券等。

現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視爲現金。例如，企業爲保證支付能力，手持必要的現金，爲了不使現金閒置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。現金等價物的定義本身，包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物的四個條件，即，①期限短;②流動性強;③易於轉換爲已知金額的現金;④價值變動風險很小。其中，期限短、流動性強，強調了變現能力，而易於轉換爲已知金額的現金、價值變動風險很小，則強調了支付能力的大小。現金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。

（一）庫存現金　
（二）銀行存款
（三）其他貨幣資金
（四）現金等價物
《企業會計準則第31 號——現金流量表》（財政部財會[2006]3 號）第二條，
本準則提及現金時，除非同時提及現金等價物，均包括現金和現金等價物。
《企業會計準則第31 號——現金流量表》——應用指南（財政部財會[2006]18 號）（一）現金及現金等價物，
1、現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。
2、現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換爲已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的範圍，一經確定不得隨意變更。
3、現金流量，是指現金和現金等價物的流入和流出。

現金流量表所反映的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。

現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分爲經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編制。

作爲一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付賬單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。

其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那麼這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。

現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。