應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的區別

      應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或者清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應納稅金額或可抵扣金額的暫時性差異。

      兩者定義分別爲：應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或者清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應納稅金額的暫時性差異，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由於該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅金額，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。

      可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。可抵扣暫時性差異在未來期間轉回時會減少轉回期間的應納稅所得額，減少未來期間的應交所得稅。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。

      那麼怎麼快速區分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異資產的賬面價值小於計稅基礎，就形成可抵扣暫時性差異，是因爲賬面把資產折舊呀減值呀的打掉的，比稅務部門所計算的多，也就是等於當期會計賬面計算的應交稅比稅務部門允許的應交稅少，而我們實際要按照稅務部門來交，也就是當期多交了，這多交部分就形成了可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異則正好相反。