專票留抵會計分錄

1、企業收到增值稅專票抵扣進項稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）

2、企業抵扣銷項稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

應交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

企業收到專票，進行進項稅額留抵時，應當通過“應交稅費”相關二級科目覈算。留抵稅指的是由於當期進項大於銷項所產生的往後留抵的稅收金額。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。