套期會計是什麼意思

套期會計是指運用套期會計方法在在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的專門性會計職業，套期指雙方約定：在未來一個固定期限日後，以一個固定的利率買入，或賣出一定的金融產品(比如資金)。

所謂套期，是指企業爲管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險引起的風險敞口，指定金融工具爲套期工具，以使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動的風險管理活動。

爲了讓大家能更好的理解套期會計，就要先從套期保值開始講起。那何爲套期保值？套期保值其實就是對衝交易，在不同的市場對相同的商品，做出數量相等，但方向相反的交易，從而達到規避風險，鎖定盈虧的目的。

比如在現貨市場和期貨市場對同一種類別的商品同時進行數量相等但方向相反的交易，即現貨市場買進或賣出現貨的同時，在期貨市場上賣出或買進同等數量的期貨。在金融市場上，大多數的衍生金融工具往往都是爲了規避風險而產生的。比如期貨，期權，遠期合約，利率互換合約等等金融衍生品，都是爲了規避風險而設立的。那這些金融衍生品又是如何達到套期保值的，其原理又如何?以下以期權作爲例子說明其中的原理：

現貨市場的價格與期貨市場價格受相同因素的影響，所以同種商品在這兩個市場的價格變動往往趨同，這是套期保值得以存在的前提。那具體如何操作：

①當在現貨市場買入某種商品時，則在期貨市場賣出相同數量的同種商品。即在現貨市場進行多頭交易，則期貨市場進行空頭交易。

②當在現貨市場賣出某種商品時，則在期貨市場買入相同數量的同種商品。即在現貨市場進行空頭交易，則在期貨市場進行多頭交易。

具體哪些情況現貨市場屬於多頭，需要在期貨市場進行空頭交易進行套期保值呢？

①持有現貨——面臨價格下跌的風險。

②已按固定價格購入未來交割的商品——面臨價格下跌的風險。

③預計未來要銷售某種商品——面臨價格下跌的風險。

以上情況都有一個共同的特點：面臨價格下跌的風險。此時等同於擁有現貨多頭，爲了規避未來價格下跌帶來的損失，就需要在期貨市場上賣出期貨，以達到套期保值的目的。