企業所得税年末清繳計算方法

企業所得税年末清繳的計算方法可以分為查賬徵收方式下的計算和核定徵收方式下的計算。

在查賬徵收方式下企業所得税的計算方法為：企業所得税應納税額=全年應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額-當期累計已繳所得税額。應納税所得額的計算可分為直接計算法和間接計算法。

直接計算法下應納税所得額的計算公式為：應納税所得額=全年收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。

間接計算法下應納税所得額的計算公式為：應納税所得額=會計利潤總額納税調整項目金額。

在核定徵收（核定應税所得率）方式下企業所得税的計算方法為：應納税額=全年收入總額×核定的應税所得率-當期累計已繳所得税額。