計算結轉所得税分錄

1、企業計算並計提企業所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得税費用

企業計算結轉所得税時，可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“應交税費”科目用於核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費，包括增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税等項目；而“本年利潤”科目用於核算企業當期實現的淨利潤或發生的淨虧損。