彙算清繳企業所得税怎麼做賬

1、企業應納税所得額大於已預繳的税額：

在彙算清繳後，發現應補所得税時：

借：以前年度損益調整

貸：應交税費——應交企業所得税

企業繳納税款的時候：

借：應交税費——應交企業所得税

貸：銀行存款

在調整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、企業應納税所得額小於已預繳的税額：

在彙算清繳後，發現多繳所得税時：

借：應交税費——應交企業所得税

貸：以前年度損益調整

在調整未分配利潤的時候：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

多繳的税款有退税或者是抵税這兩種情況：

如果是税務機關退税：

借：銀行存款

貸：應交税費——應交企業所得税

如果是税費留待抵税：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交企業所得税

企業所得税彙算清繳，是指納税人在納税年度結束後，在規定時期內依照相關的法律規定，自行計算全年應納税所得額和應納所得税額，根據月度或者是季度預繳的所得税數額，確定該年度應補或者應退税額。