理財方法
税務師事務所主要提供涉税鑑證、税務諮詢籌劃和税務代理等業務。税務師事務所是依法設立並承辦法律、法規、規章規定的涉税服務和鑑證業務的社會中介機構。其具體工作內容如下：1、涉税鑑證指的是以企業所得税彙算清繳...
營業賬簿分為記載資金的賬簿和其他賬簿（日記賬簿和各種明細分類賬簿），依根據《財政部税務總局關於對營業賬簿減免印花税的通知》（財税〔2018〕50號）規定，自2018年5月1日起，對按萬分之五税率貼花的資金賬簿減半徵收印花税，對按...
企業應當瞭解所取得的投資收益是否屬於免税的範圍，然後通過“電子税務局”或攜帶相關資料至當地主管税務機關進行企業所得税的申報及投資收益的納税。投資收益免税的範圍包括國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條...
逃避繳納税款罪是指納税人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納税申報或者不申報，逃避繳納税款數額較大並且佔應納税額百分之十以上的行為。納税人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納税申報或者不申報，逃避繳納税款數額較大並且佔應...
納税申報是指按照税法或税務機關相關行政法規所規定的內容，在申報期限內，以書面形式向主管税務機關提交有關納税事項及應繳税款的法律行為。納税申報是納税人履行納税義務、承擔法律責任的主要依據，是税務機關税收管理信...
企業增加辦税人員的具體操作流程如下：1、企業應登錄對應省份的“國家税務總局電子税局”網站；2、點擊“我要辦税”功能；3、輸入實名認證賬號及密碼，然後通過“自然人業務”進行登錄；4、點擊“用户管理”功能，選擇“辦税員管...
出口退消費税的計算：1、從價定率計徵消費税：計税依據為已徵且未在內銷應税消費品應納税額中抵扣的購進出口貨物金額。計算公式：應退消費税=購進出口貨物金額×消費税税率。2、從量定額計徵消費税：計算公式：應退消費税=購進...
收到海關進口增值税專用繳款書，具體賬務處理如下：借：庫存商品(或原材料等科目)(買入價+關税)應交税費——應交增值税(進項税額)貸：銀行存款進口貨物取得的屬於增值税扣税範圍的海關繳款書，需經税務機關稽核比對相符後，其增...
一般納税人每月要申報的税包括：1、增值税：一般納税人税率為13%、9%、6%、0%。2、城建税：納税人所在地屬於市區的税率為7%；屬於縣城、鎮的税率為5%，不屬於市區、縣城、鎮的税率為1%。3、教育附加費：税率為3%。4、地方教育費...
1、企業產生企業所得税時，具體會計分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税2、企業繳納企業所得税時，具體會計分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款3、企業所得税費用結轉本年利潤，具體會計分錄為：借：本年利潤貸：...
查賬徵收企業所得税計算公式：應納企業所得税税額=應納税所得額×適用税率。應納税所得額的計算公式：1、直接計算法，應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損；2、間接計算法：應納税所得...
小規模納税人税金分錄如下：1、企業購進商品時：借：庫存商品（按價税合計金額計入）貸：銀行存款2、企業銷售商品時：借：銀行存款（或應收賬款）貸：主營業務收入應交税費——應交增值税小規模納税人計算增值税採用簡易徵收辦法，不得抵扣增...
税務清盤是指把税務盤裏的數據拷貝到税務局系統裏的操作。企業不進行税務清盤，則下期報税時盤內仍有上期報税內容，其税盤將會被鎖定，無法繼續報税。因此，財務人員需堅持每月抄報税以及税務清盤的工作。企業進行税務清盤時...
税務申報指的是納税申報，納税申報是指納税人按照税法規定的期限和內容向税務機關提交有關納税事項書面報告的法律行為，是納税人履行納税義務、承擔法律責任的主要依據，也是税務機關税收管理信息的主要來源和税務管理的一...
實行查賬徵税辦法的個人獨資企業和合夥企業的個人投資者的生產經營所得比照“個體工商户的生產、經營所得”税目徵收個人所得税。個體經營所得税計算方法為：個體經營應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數；應納税...
納税人也稱為“納税義務人”、“課税主體”，是税法上規定的直接負有納税義務的單位和個人。納税人作為納税主體享有知情權、保密權、税收監督權、納税申報方式選擇權、申請延期申報權、申請延期繳納税款權、申請退還多...
1、需計提印花税的企業，計提印花税時，會計分錄為：借：税金及附加——印花税貸：應交税費——應交印花税企業支付印花税時：借：應交税費——應交印花税貸：銀行存款2、企業直接支付印花税時，具體會計分錄為：借：税金及附加——印花税貸...
税務清卡所需要的資料包括税控盤維修單、單位税控盤、單位公章、經辦人身份證。其中税控盤維修單需要企業委派人員攜帶單位税控盤至税控盤所屬機構現場進行開具。税務清卡指的是將企業上月的開票數據清空為零並重置開...
小規模納税人發票是指增值税小規模納税人可以進行開具的發票，包括增值税普通發票、增值税電子普通發票、增值税通用機打發票等發票。1、增值税普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動過程中，所開...
個人出租住房主要涉及增值税、附加税、房產税、個人所得税。1.增值税。根據《納税人提供不動產經營租賃服務增值税徵收管理暫行辦法》第四條規定：其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納税額，向不動產所在地主...
註冊資金與納税的關係：企業開業後的註冊資金也作為企業的實收資本金額，主管税務機關會根據企業營業賬簿中的實收資本（股本）、資本公積的合計金額以萬分之二點五的印花税税率進行徵收。若股東需要進行股權的轉讓，企業應當根...
辦理税務遷移，企業應當至當地工商部門完成新的營業執照的辦理，然後通過電子税務局APP或公眾號預約後，攜帶相關資料以及金税盤至遷移地主管税務機關，現場完成經營地址的税務變更，最後將金税盤插入電腦，在系統設置中更改金税...
所得税申報表是負有所得税申報義務的納税人按期向税務機關申報納税期內所得税應納税額的表格。所得税申報表根據納税人的申報項目可以分為個人所得税申報表或企業所得税申報表，納税人可以通過網上申報或現場申報的方式...
企業税務納税信用等級評為A級，除了一定範圍內年度評價指標考評分在90分以上，同時不能存在以下的情況：1、實際生產經營期不滿3年的；2、上一評價年度納税信用評價結果為D級的；3、非正常原因一個評價年度內增值税或營業税連續...
農業税是國家向從事農業生產的單位和個人就其取得的農業收入徵收的一種税，俗稱“公糧”。農業税的起源很早，中國過去稱田賦，西方稱地租税或土地税。在封建社會，農業税是封建制國家最主要的税收，是財政收入的主體。我國的農...
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