遞延所得稅負債的概述

遞延所得稅負債是指按照應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。本科目核算企業根據所得稅準則確認的納產生的所得稅負債，因此應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算。

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。