計提本月所得稅分錄

1、企業計提本月所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業繳納所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、企業期末結轉所得稅費用時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業計提、繳納以及結轉所得稅時，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目進行核算。所得稅費用是企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。