疫情小規模減免稅會計分錄

1、疫情期間小規模企業免增值稅並結轉時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

貸：營業外收入（或其他收益科目）

2、疫情期間小規模企業減徵增值稅時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（實際應繳納稅額的部分）

疫情期間小規模企業發生免增值稅或減徵增值稅時，可以通過“應交稅費”科目及“營業外收入”等科目處理。其中“應交稅費”科目用於覈算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費；“營業外收入”科目用於覈算企業發生的各項營業外收入。