什麼是基金會計覈算

基金會計覈算是收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。

基金會計的核算主體是證券投資基金，責任主體是對基金進行會計覈算的基金管理公司和基金託管人。其中，基金管理公司承擔主會計責任。從及時性原則出發，基金會計期間的劃分更加細化，即以周甚至是日爲覈算披露期間。目前，我國的基金會計覈算均已細化到日。

基金會計覈算主要包括證券和衍生工具交易覈算、權益覈算、利息和溢價覈算、費用覈算、基金申購與贖回覈算、估值覈算、利潤覈算、基金財務會計報告以及基金會計覈算的複覈。