什麼是往來款項

往來款項指企業在生產經營過程中發生的各種應收款項、應付款項、預收款項以及預付款項。往來款項是企業日常生產經營活動效率的體現，同時也是企業需要實施內部控制工作的重點對象之一。

其中，應收款項是企業由於採用賒銷方式銷售商品或提供勞務而存在的應收未收款項。應付款項是企業在生產經營活動過程中因採購商品物資、原材料以及接受勞務供應時應付未付供貨單位的款項。預收款項是在企業銷售交易活動成立前預先收取的部分貨款。預付賬款是企業因購貨和接受勞務並按照合同規定預付給供應單位的款項。