关于增值税的百科
增值税会计核算科目是“应交税费”。增值税纳税人应在“应交税费”设置“应交增值税”和“未交增值说”“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目，其中，在“应交增值税”明...
结转未交增值税会计分录：1.企业结转未交增值税，涉及的会计科目有如下:应交税费——未交增值税，应交税费——应交增值税(转出未交增值税)以及银行存款。2.销项税大于进项税时，应交税费——未交增值税在借方，月末需结转至贷...
1、疫情下小规模企业增值税发生减征时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（简易计税）（减征后的税额）2、疫情下一般纳税人企业增值税发生减征时：借：银行存款主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税...
根据《财政部、税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》规定，“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入。因此一般情况下企业所收到的个税退还的手续费应当计征增值税。一...
疫情期间企业减免增值税的，若属于减征的情况需要按照实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报；若属于免征的情况则需要咨询所属地区的主管税务机关了解免税情况的填报方式并进行纳税申报。其中针对疫情期间的企业，我国推行了...
增值税跟企业所得税区别具体如下：1、含义不同，增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税；企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。2、承担者不同，增值税是在商品生产和...
机票增值税抵扣税额计算如下：持航空运输电子客票行程单能抵扣的进项税额等于(票价加上燃油附加费)除以(1加9%)乘以9%。持增值税专用发票和增值税电子普通发票按发票上注明的税额抵扣进项税额。持注明旅客身份信息的铁...
企业可以先交企业所得税或个人所得税，也可以先交增值税，具体需要根据企业优先提交申报表的税费项目，或企业当期存在税费项目进行决定，企业应当在纳税期限内完成所得税和增值税的申报及缴纳。其中，企业的企业所得税通常按月...
企业疫情期间退还增值税时：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（减免税款）确认递延收益时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：递延收益结转至营业外收入时：借：递延收益贷：营业外收入—减免税款企业疫情期间...
个人不能开具增值税专用发票，但符合条件的个人可以申请代开增值税专用发票。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或...
消费税与增值税的区别具体如下：1、征税范围：增值税一般是对所有销售的产品都征税，而消费税只针对特定几种产品征税，为的是抑制消费。2、计税依据：消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），而增值税是价外税（计税依据中不含增值...
疫情住宿业免收增值税会计分录为：1、疫情期间小规模纳税人住宿业企业免收增值税时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（或营业外收入科目）2、疫情期间一...
增值税发票税率指增值税发票上的增值税税率。增值税发票税率包括13%、9%、6%、0%以及3%（减按2%）或5%的征收率。一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，适用税率为9%；...
1、企业依法减免增值税时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额2、期末结转至本年利润时：借：营业外收入——减免税额贷：本年利润企业减免的增值税属于国家补助性质的利得，应当通过“营业外收入”科目...
运费增值税税额计算公式：1、小规模纳税人增值税应纳税额=运输服务不含税收入额×适用税率；2、一般纳税人增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。运费增值税的税率为3%或9%。小规模纳税人的运费增值税按照3%征收；一...
增值税减免疫情会计分录为：1、疫情下增值税减免时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入（或其他收益科目）2、期末结转时：借：营业外收入（或其他收益科目）贷：本年利润增值税减免，可通过“营业外收入”或“其他收益”科目...
增值税退税办法指需要办理增值税退税业务的纳税人所适用的各项条例办法，而增值税纳税人需要办理退税的情况主要可分为出口业务的退税和期末留抵税额的退税。其中出口业务的退税按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第...
1、企业为一般纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业为小规模纳税人时，收到增值税专用发票的分录为：借：库存商品等...
虚开增值税专用发票罪指的是不如实开具增值税专用发票的一种舞弊行为。纳税单位和个人为了达到偷税的目的，在购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，通过在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作...
1、自产自用货物组成计税价格的计算公式：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)；2、进口货物组成计税价格的计算公式：组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额；3、进口环节增值税的计算公式：应纳税额＝组成计税价格×增值税税率＝（关税完税...
企业所得税25%和增值税区别如下：1、概念定义不同，企业所得税是直接税，增值税是间接税。增值税是货物或劳务流转时对其增值额征收的税，企业所得税是对我国境内企业所得的那部分征收的税。2、征税对象不同，企业所得税是对纳...
进口货物的增值税计算公式：进口货物应纳增值税=组成计税价格×适用税率；组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（属于应征消费税的货物）；出口货物增值税计算公式：当期应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免抵税额）；当期...
增值税专用发票上面会印有“增值税专用”字样，然而普通发票就会印有“增值税普通发票”字样，增值税专用发票通常情况下是三联式的，然而普通发票是两联式的。增值税专用发票不但能作为一种业务凭证，还能够用来作为计算抵扣...
疫情增值税1%会计分录：1、疫情期间小规模纳税人企业按增值税1%取得收入且收入额未超过增值税起征点时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（或营业外收...
抵扣增值税与企业所得税的区别在于两者性质的不同，抵扣增值税是一项操作，指满足条件的一般纳税人在取得增值税进项税额发票后，用于抵扣当期增值税销项税额以降低当期增值税税负的行为。企业所得税属于税种的类别，是对我国...
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