关于递延的百科
递延税款借项，是指所得税费用小于应交所得税的差额，是采用纳税影响会计法进行所得税核算的企业，预付所得税款的资产。在企业会计制度下，编写报表有此项目。在企业会计准则下，此项目由递延所得税资产所代替。递延税款是指，在...
1、企业计算并计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计算并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计算并计提时，可以通过“所...
递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。递延资产指无法全部计入当年损益和不存在交换价值，以及不可转让且能为企业创造未来收益的，应在以后年度内较长时期进行摊销的除固定资...
递延税项的信息披露要求：在资产负债表中列示递延所得税资产和递延所得税负债，在利润表中列示所得税费用，在附注中披露所得税费用（收益）的主要组成部分；所得税费用（收益）与会计利润关系；未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异...
1、所谓递延年金，是一种“零存整付”的观念，而且区分为两个阶段：一为累积期，另一为清偿期；也就是保户先缴费一定的期间（累积期），再由保险公司在一定期间或保户退休后开始给付年金（清偿期）。该年金可以趸缴保费或分期缴保费方式...
1、企业新增递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业新增递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业新增递延所得税时，可以通过“递延所得税资产”科目或“...
不确认递延所得税负债的情况包括：1、商誉的初始确认；2、企业合并之外的交易中，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的情况；3、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异中，该暂时性差异在可...
1、递延费是可收可付的。当黄金TD的递延费显示为负数的时候，则表示投资者是收取递延费的一方。黄金TD的递延费显示为正数的时候，则表示投资者是支付递延费的一方。2、递延费的收付方向是根据交货申报与收货申报的关系来...
递延资产是指无法全部计入当年损益，不存在交换价值，不可转让且能为企业创造未来收益的，应在以后年度内较长时期进行摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出。递延资产的价值一般体现在其他方面上。例如开办费的价...
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用未弥...
1、企业抵销递延所得税资产时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产2、企业抵销递延所得税负债时：借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用企业进行递延所得税抵销时，可以通过“所得税费用”相关二级...
递延税款借项的特点及分析有以下内容：递延税款借项是企业所得税核算中采用纳税影响会计法进行处理时需要列示的项目。纳税影响会计法又分为递延法与债务法两种，企业一般按递延法处理。对于报表中此项指标的存在，应首先了...
与递延所得税费用相关的科目有：“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“所得税费用”。“递延所得税资产”科目的借方登记因为可抵扣暂时性差异而增加的递延所得税资产，“递延所得税负债”科目的借方登记因为应纳税...
递延税项是由计税利润和会计利润之间的暂时性差异而引致的资产或负债。这种暂时性差异主要来自固定资产折旧、资产减值、贷款准备金，以及待弥补的经营亏损。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——...
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。企业在进行递延收益处理的时候，应特别注意与此相关的所得税问题。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》第一条：企...
递延税款贷项，是指所得税费用大于应交所得税的差额。递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需交纳的所得税。由于会计制度和税法在收入、费用方面的计算时间和口径不同，导致税前会计利润和应税所得之间...
1、企业计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计提时，可以通过“递延所得税资产”科目...
递延损益金额采用销售毛（总）收入确定，即资产、劳务及其他支出的原价中必须包含包括售出原价等的计算在内的直接原价和间接原价。递延损益，是指将报告期发生的损益事项全部或部分地推迟到以后会计期间分期或一次核算的情形...
1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时：借：所得税费用——递延所得税费用（或资本公积——其他资...
企业合并形成暂时性差异，在确认递延所得税的同时，通常需要调整“商誉”等科目。“商誉”科目核算企业合并中形成的商誉价值。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认...
1、首先递延税费的产生。一般是因为几种情况产生的，首先是企业开始准备减值，其次是公允价值计量和变动当期利益的金融产业，以及固定资产的折旧，以及产品质量保证金的负债。2、要理解递延所得税的资产还有递延所得税的负债...
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。一般来...
调整递延所得税指企业在确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，或确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债后，对企业递延所得税费用项目的余额进行调整的过程。在会计实务中，企业确认并计提的递延所得税资产可以通...
递延纳税指的是根据税法规定，纳税人可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于降低了税收负担，增加了企业的营运资金，从而使...
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以指企业单位暂时未确认的收益，是权责发生制在收益确认上的运用。企业应当设立“递延收益”科目以用于相关项目的核算。根据《企业会计准则》规定，与收益相关的政府补助，应当分情况...
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