專票留抵會計分錄

1、企業收到增值税專票抵扣進項税額時：

借：應交税費——應交增值税（進項税額）

貸：應交税費——應交增值税（待認證進項税額）

2、企業抵扣銷項税額時：

借：應交税費——應交增值税（銷項税額）

應交税費——增值税留抵税額

貸：應交税費——應交增值税（進項税額）

企業收到專票，進行進項税額留抵時，應當通過“應交税費”相關二級科目核算。留抵税指的是由於當期進項大於銷項所產生的往後留抵的税收金額。應交税費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。