關於會計分錄的百科
1、租房購入中央空調且取得對應發票：借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——應付職工工資2、支付購買中央空調款項：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：銀行存款3、結轉本年利潤：借：本年利潤...
1、企業非銷售耗用存貨時：借：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：原材料（或庫存商品等科目）2、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）企業非銷售耗用存貨，應當通過“管理費用”等科目以...
企業計提及發放獎金時，應通過“應付職工薪酬”及其二級科目“獎金”進行核算，會計分錄如下：1、企業計提獎金時：借：管理費用——獎金（根據員工所屬部門計入對應科目）貸：應付職工薪酬——獎金2、企業發放獎金且代扣對應個税時：借...
1、企業發放工資及代扣社保個人部分時：借：應付職工薪酬——職工工資貸：其他應收款——社保費（個人部分）銀行存款2、企業計提社保費時：借：管理費用（根據員工歸屬部門計入對應科目）貸：應付職工薪酬——社保費（單位部分）3、企業繳納...
輔助生產成本對外分配會計分錄為：借：製造費用（車間分配的供電費用和機修費用）管理費用（行政管理部門分配的供電費用和機修費用）銷售費用（銷售部門分配的供電費用和機修費用）貸：生產成本——輔助生產成本（機修車間）（機修車間對外分...
1、企業進行專利研發時：借：研發支出——費用化支出研發支出——資本化支出貸：原材料應付職工薪酬——應付職工工資2、企業專利申請成功時：借：無形資產貸：研發支出——資本化支出企業進行專利研發且專利申請成功，應當通過“研...
1、企業為員工墊付工傷費用時：借：其他應收款——工傷保險貸：銀行存款2、保險公司可以全額墊付工傷費用時：借：銀行存款貸：其他應收款——工傷保險3、保險公司無法全額墊付工傷費用時：借：銀行存款管理費用——福利費貸：其他應收...
1、企業收到投入股金確認實收資本時：借：銀行存款貸：實收資本——股東名稱（或股本科目）資本公積——資本溢價（或資本公積——股本溢價科目）2、企業投入股金進行投資時：借：長期股權投資貸：銀行存款企業收到投入股金時，應根據公司性...
1、企業計提出租涉及的房產税時：借：税金及附加——房產税貸：應交税費——應交房產税2、企業繳納房產税時：借：應交税費——應交房產税貸：銀行存款3、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：税金及附加——房產税企業計提出租涉及的...
1、企業計提工資時，會計分錄為：借：管理費用——員工工資（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——應付職工工資2、對方企業或個人代發工資時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：其他應付款——公司名稱（或個人名稱）3...
1、建築業營改增開具發票：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入（或其他業務收入科目）應交税費——應交增值税（銷項税額）2、收取收入款項：借：銀行存款貸：應收賬款——公司名稱3、結轉本年利潤：借：主營業務收入（或其他業務收入科...
1、企業預付灑水車保險且取得對應發票時：借：預付賬款——財產保險應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款2、企業攤銷保險費用時：借：管理費用——保險費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：預付賬款——財產保險3、企業收...
1、公司購買傢俱且取得對應發票時：借：管理費用——辦公費（根據費用所屬部門計入相關科目）應交税費——應交增值税（進項税額）貸：應付賬款——公司名稱2、公司支付傢俱款項時：借：應付賬款——公司名稱貸：銀行存款3、期末結轉本年...
1、企業收到利息時：借：銀行存款借：財務費用——利息收入（紅字）2、企業支付手續費時：借：財務費用——手續費貸：銀行存款3、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：財務費用——手續費或借：本年利潤（紅字）貸：財務費用——利息收入（紅字）企業...
1、企業購買標書且取得對應發票時：借：管理費用——標書費應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款（或應付賬款科目）2、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費用——標書費企業購買標書且取得對應發票時，應通過“管理費用...
1、企業取得快遞費對應發票時：借：管理費用——快遞費（根據費用所屬部門計入相關科目）應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款2、企業開出快遞費發票時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）企業取得...
1、計提科研立項獎金時：借：管理費用——科研獎金（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——科研獎金2、支付科研立項獎金時：借：應付職工薪酬——科研獎金貸：應交税費——應交個人所得税銀行存款3、代扣代繳個人所得...
盈餘公積轉增資本會計分錄如下：企業按規定提取盈餘公積時：借：利潤分配-提取盈餘公積；貸：盈餘公積-一般盈餘公積。企業按規定提取公益金時：借：利潤分配-提取盈餘公積；貸：盈餘公積-公益金。企業將提取的公益金用於集體福利設施支...
1、企業支付養路費，取得對應發票時，會計分錄為：借：管理費用——養路費貸：銀行存款2、期末結轉本年利潤，會計分錄為：借：本年利潤貸：管理費用——養路費企業支付養路費，應通過“管理費用”科目進行核算。期末通過“本年利潤”科目...
紅字發票退回，涉及的增值税分錄如下：借：應交税費——應交增值税（已交增值税）貸：銀行存款借：應交税費——未交增值税貸：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）借：銀行存款借：應交税費——應交增值税（已交增值税）（紅字）借：應交税費——...
1、企業確認工傷醫療補助：借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——職工福利費2、企業支付工傷醫療補助：借：應付職工薪酬——職工福利費貸：銀行存款3、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費...
1、企業以廠房入股投資時：借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產——廠房借：長期股權投資貸：固定資產清理應交税費——應交增值税（銷項税額）2、企業收到對方企業廠房入股投資時：借：固定資產——廠房應交税費——...
1、企業結轉銷項税額時：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）2、結轉未交增值税時：借：應交税費——應交增值税（轉出未交增值税）貸：應交税費——未交增值税3、企業支付本月應交增值税時：...
1、企業本月不發工資，仍需計提本月工資：借：管理費用——員工工資（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：應付職工薪酬——應付職工工資2、期末結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：管理費用——員工工資（根據費用所屬部門計入相關科目）企業...
1、公司收到補償款時，會計分錄為：借：銀行存款貸：營業外收入——賠償收入2、企業支付補償款時，會計分錄為：借：營業外支出——賠償支出貸：銀行存款公司收到補償款時，應當通過“營業外收入”科目進行核算；公司支付補償款時，應當通過...
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