計算本月所得税分錄

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1、企業計算本月所得税後,計提時的分錄為:

計算本月所得税分錄

借:所得税費用

貸:應交税費——應交所得税

2、企業計算本月所得税後,繳納時的分錄為:

借:應交税費——應交所得税

貸:銀行存款

3、企業本月所得税結轉時的分錄為:

借:本年利潤

貸:所得税費用

企業計算本月所得税方法為:企業所得税應納税額=應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額;

其中,應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

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