代發報銷的會計分錄

1、對方企業代發報銷費用且取得對應發票時：

借：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）

應交税費——應交增值税（進項税額）

貸：其他應付款——個人名稱

2、企業償還代發款項時：

借：其他應付款——個人名稱

貸：銀行存款

3、期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）

對方企業代發報銷費用且取得對應發票時，應當通過“管理費用”等科目以及“其他應付款”相關二級科目核算。其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關係的應付、暫收其他單位或個人的款項。