計提企業所得税分錄

1、企業計提所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

2、企業繳納所得税時：

借：應交税費——應交所得税

貸：銀行存款

3、期末，企業結轉所得税費用時：

借：本年利潤

貸：所得税費用

“所得税費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用。“所得税費用”屬於損益類會計科目。期末，企業應將“所得税費用”科目的餘額轉入“本年利潤”科目，結轉後“所得税費用”科目應無餘額。

“應交税費”科目則核算企業按照税法等規定計算應繳納的各種税費，如增值税、消費税、所得税、資源税、土地增值税、城市維護建設税、房產税等。