關於分錄的百科
官方對於註冊會計師分錄的正確方式並沒有進行強制規定，考生用鍵盤打出“借”和“貸”，適當調整格式，選擇對齊或者空一格、空兩格都可，保證卷面的整潔和美觀即可。有關分錄的題目主要在註冊會計師考試的《會計》科目中涉及...
1、企業計提工資時：借：管理費用——工資（根據員工部門計入對應科目）貸：應付職工薪酬——工資應付職工薪酬——社保（單位部分）2、企業發放工資時：借：應付職工薪酬——工資貸：其他應收款——社保（個人部分）應交税費——應交個人所得...
企業年底計提企業所得税時：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業年底從員工工資計提個人所得税時：借：應付職工薪酬——工資貸：應交税費——應交個人所得税企業年底繳納企業所得税以及個人所得税時：借：應交税費——應交...
企業所得税費用結轉分錄為：借：本年利潤貸：所得税費用“所得税費用”科目屬於損益類科目，期末應結轉至“本年利潤”科目中。“所得税費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用。“本年利潤”科目核算企...
企業季度所得税的計提分錄如下：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業季度所得税的繳納分錄如下：借：應交税費——應交所得税貸：所得税費用企業季度所得税的結轉分錄如下：借：本年利潤貸：所得税費用企業所得税是對我國國內...
企業所得税彙算清繳調整計提時：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税企業所得税彙算清繳調整繳納時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業所得税彙算清繳調整結轉時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調...
1、企業計提並代繳個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、企業為員工代扣個人所得税時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税銀行存款企業計提並代繳個人所得税，然後為員工代扣...
1、企業補計提跨年的企業所得税時：借：以前年度損益調整——補計提所得税貸：應交税費——應交所得税2、企業補繳納企業所得税和滯納金時：借：應交税費——應交所得税營業外支出——滯納金貸：銀行存款企業產生跨年企業所得税時...
1、企業結算企業所得税時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款2、企業結算個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款企業結算所得税時，可以通過“應交税費”相關二級科目以及“銀行存款”科目處理，其中“應交...
1、公司替員工繳納個人所得税時，分錄為：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、公司從工資扣除個人所得税時，分錄為：借：應付職工薪酬——工資貸：應交税費——應交個人所得税個人所得税是國家對本國公民、居住在本國境內...
企業計提所得税時，分錄如下：借：所得税費用、貸：應交税費——應交所得税。繳納企業所得税費用時，分錄如下：借：應交税費——應交所得税、貸：銀行存款。期末結轉所得税時：借：本年利潤、貸：所得税費用。企業所得税是對我國境內企業和...
會計調整分錄與審計調整分錄的差異體現為：1、編制主體不同。會計調整分錄由會計人員編制，審計調整分錄由註冊會計師編制。2、調整項目不同。會計調整分錄中使用的借方、貸方名稱是會計科目，審計調整分錄中所使用的借方、...
1、企業計提在外地預交的所得税時：借：所得税費用——預交所得税貸：應交税費——應交所得税2、企業支付所得税費用時：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業發生在外地預交所得税業務時，可以通過“所得税費用”相關二級科...
1、企業繳納個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、企業取得個人所得税返還時：借：應交税費——應交個人所得税（紅字）貸：銀行存款（紅字）企業繳納個人所得税並取得返還時，可以通過“應交税費”相關二級科目或紅...
企業收到疫情税務補貼會計分錄如下：1、企業收到補貼收入時：借：銀行存款貸：遞延收益——補貼收入2、企業結轉補貼收入時：借：遞延收益——補貼收入貸：營業外收入——政府補助企業收到疫情補貼然後進行結轉時，應當通過“遞延收益...
企業計算應交所得税時，分錄為：借：所得税費用貸：應交税費——應交所得税企業繳納計算出的應交所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款企業計算應交所得税的方法為：企業所得税應納税額=應納税所得額×適用税率-減...
個人所得税分錄具體如下：1、企業發放工資，代扣員工個人所得税時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税銀行存款2、企業代繳員工個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款企業涉及個人...
1、企業繳納員工個人所得税時：借：應交税費——應交個人所得税貸：銀行存款2、企業發放工資，代扣員工個人所得税時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交税費——應交個人所得税銀行存款企業涉及個人所得税，應通過“應付職工...
企業產生遞延所得税資產的情況消失並將以前期間計提的遞延所得税進行衝減時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業衝減遞延所得税資產時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目...
企業所得税彙算清繳時，分錄為：借：以前年度損益調整貸：應交税費——應交所得税繳納彙算清繳的所得税時，分錄為：借：應交税費——應交所得税貸：銀行存款結轉匯算清繳的所得税時，分錄為：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整...
月末代扣個人所得税的會計分錄為：計算並計提工資金額時：借：管理費用（根據員工所屬部門計入相應費用科目）貸：應付職工薪酬——工資支付工資時：借：應付職工薪酬——工資貸：應交税費——應交個人所得税銀行存款公司代繳納個人所得...
1、企業補計提以前年度企業所得税時：借：以前年度損益調整——補計提所得税貸：應交税費——應交所得税2、企業期末結轉本年利潤時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整——補計提所得税企業補計提企業所得税並進行...
企業產生遞延所得税資產的情況消失並衝回以前期間計提的遞延所得税資產時：借：所得税費用——遞延所得税費用貸：遞延所得税資產企業衝回遞延所得税資產時，可以通過“所得税費用”相關二級科目以及“遞延所得税資產”科目處...
因疫情減免税會計財務處理分錄包括：1、企業因疫情減免增值税時，會計分錄為：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：營業外收入——減免税額2、由於企業所得税是通過實際繳納的方式核算，發生所得税減免時會計分錄為：計提時，借：所...
1、企業更正企業所得税時：借：所得税費用（紅字）貸：應交税費——應交所得税（紅字）2、企業期末結轉本年利潤時：借：本年利潤（紅字）貸：所得税費用（紅字）企業所得税更正時，可以通過“所得税費用”紅字科目以及“應交税費”相關紅字二級科目...
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