關於金融資產的百科
企業初始確認金融資產或金融負債，應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用應當直接計入當期損益；對於其他類別的則其相關交易費用應當計入初始確認金額。企業金...
交易性金融資產的交易費用計入“投資收益”科目，該科目借方登記費用增加，貸方登記收到的現金股利或利息。企業取得交易性金融資產，按其公允價值，借記“交易性金融資產——成本”，按發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按已...
金融資產的計量分為初始計量和後續計量，其中，金融資產的初始計量是指金融資產在初始確認時都應當按公允價值進行計量。公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額。在初始確認時，公...
金融資產通常指企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金（如：企業的外匯存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存入投資款等）應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資和衍...
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，是金融資產的一種。企業應當設置“交易性金融資產”科目核算“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”。企業持有的“直接指定為以公允價值計量且其變動計入當...
可供出售金融資產減值可以轉回，需要通過“其他債權投資減值準備”科目以及“信用減值損失”科目進行相應的會計處理，可供出售金融資產指初始確認即被認定為可供出售項目的非衍生金融資產。根據最新《企業會計準則》的內...
交易性金融資產的賬户設置主要包括“交易性金融資產——成本”以及“交易性金融資產——公允價值變動”科目等，或根據金融資產的類別和品種設置對應的明細賬户。其中，交易性金融資產指企業為了取得短期投資收益而持有的...
金融資產包括企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資，以及衍生金融工具形成的資產等。金融資產是指單位或個人所擁有的以價值形態存在的資產，是一切可以在...
衍生金融資產也叫金融衍生工具，意思是指建立在基礎產品或基礎變量之上，其價格隨基礎金融產品的價格變動的派生金融產品。衍生金融資產產生於20世紀70年代。自出現以來，發展迅速。1、衍生金融資產的產生和迅速發展主要有...
非交易性金融資產是指不具備交易性的金融資產，該金融資產的目的不是用於投資和套期保值的。不符合交易性金融資產條件的金融資產都屬於非交易性金融資產。交易性金融資產需要滿足以下任一條件：1、取得金融資產的目的主...
實物資產和金融資產的區別在於：1、投資主體不同：實物資產的投資主體一般是直接投資者，即資金需求者；而金融資產的投資主體一般是間接投資者，即資金供應者。2、資產形式不同：實物資產的資產形式一般是具有實物形態的資產設備...
可供出售金融資產指的是初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。可供出售金融資產包括企業從二級市場上購入的...
中國將放寬境外機構入股金融資產管理公司的准入條件，將為金融機構提供更加開放和包容的市場環境，促進金融市場的發展和創新，也提高中國在國際金融市場中的話語權和影響力。監管部門和金融機構都要牢記風險防範和合規經營...
1、企業取得可供出售金融資產時：借：其他債權投資——成本應收股利貸：銀行存款（或存放中央銀行款項等科目）2、企業處置可供出售金融資產時：借：銀行存款其他綜合收益（借方或貸方）貸：其他債權投資——成本其他債權投資——公允價值...
交易性金融資產的特點包括：1、交易性金融資產是企業為了實現短期性的目的而持有的金融工具；2、交易性金融資產資產的公允價值能夠通過活躍市場獲取；3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。交易性金融資產指企業...
1、取得交易性金融資產：借：交易性金融資產——成本投資收益應收利息（或應收股利科目）貸：銀行存款（或存放中央銀行款項、結算備付金等科目）2、持有期間，被投資單位宣告發放現金股利：借：應收股利貸：投資收益3、出售交易性金融資產...
1、企業取得交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益貸：銀行存款2、企業交易性金融資產的公允價值發生變動時：借：交易性金融資產——公允價值變動（借方或貸方）貸：公允價值變動損益（借方或貸方）3、企業出售交易性金...
“交易性金融資產——公允價值變動”科目的借貸變動方向是公允價值增加記借方，減少記貸方。在資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額時，借記“交易性金融資產——公允價值變動”科目，貸記“公允價值...
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產是指“交易性金融資產”。是企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入股票、債券、基金等；或者是在初始確認時屬於集中管理的可辨認金...
金融資產的後續計量指企業日常生產經營過程中對其所持有的金融資產在後續期間所發生的價值變動和成本支出進行核算的過程，包括長期股權投資的後續計量、投資性房地產的後續計量以及其他金融工具的後續計量等。其中金融...
攤餘成本計量的金融資產指具備企業管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標，以及該金融資產的合同條款規定字特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付特點的金融資產。攤餘...
按照個人客户金融資產規模不同，工商銀行客户可被劃分為高淨值客户、超高淨值客户、極高淨值客户。從持有金融資產的目的和內容角度來看，金融資產可以劃分為交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金...
金融資產減值，是企業在資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查時，找到客觀證據表明該金融資產發生減值，對該金融資產計提的減值準備。以攤餘成本計量的金融資產發...
長期股權投資屬於金融資產。金融資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、形成的其他應收款、股權投資、債券投資和衍生金融工具形成的資產等。長期股權投資是資產類科目，反映投資企業和被投資企業的一種控制...
企業取得交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益（取得時的交易費用）應收利息（或應收股利科目）（已到期但尚未領取的利息或尚未發放的現金股利）貸：銀行存款企業取得交易性金融資產，應當通過“交易性金融資產”相關二...
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