關於增值税的百科
零售企業計算增值税應區分企業的税款徵收方式。一般來説，主要有“核定徵收”和“查賬徵收”兩種。具體情況如下：1、零售企業適用“核定徵收”方式的，按成本、費用同等規模的其他企業的納税情況或由税務機關合理核定税額...
小規模納税人增值税徵收率為3%或5%（銷售自建不動產或出租不動產等情況）。對於小規模納税人銷售使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值税。小規模納税人增值税指的是小規模納税人企業應繳納的增值税税額。增值税對小規模...
小規模納税人銷售使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納税額（3%減按2%徵收）：銷售額=含税銷售額/（1+3%）應納税額=銷售額×2%。納税人購進或者自制固定資產時為小規模納税人，認定為一般納税人後銷售該固定資產，及增值税...
1、疫情期間小規模納税人企業減免增值税時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（減免税額）借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：其他收益（或營業外收入科目）2、疫情期間一般納税人企業減免增值税時：借：銀行存款貸...
簡易徵收下，增值税應納税額計算公式為：增值税應納税額=銷售額×徵收率；其中，銷售額=含税銷售額÷（1＋徵收率）。增值税對小規模納税人實行按照銷售額和徵收率計算應納税額的簡易辦法，並不得抵扣進項税額。小規模納税人增值税徵...
增值税減免疫情會計分錄為：1、疫情下增值税減免時：借：應交税費——應交增值税（減免税額）貸：營業外收入（或其他收益科目）2、期末結轉時：借：營業外收入（或其他收益科目）貸：本年利潤增值税減免，可通過“營業外收入”或“其他收益”科目...
根據《中華人民共和國税收徵收管理法》中第七十二條的內容規定，納税人在規定期限內不繳或少繳税款、納税人以暴力威脅方法拒不繳納税款以及拒絕接受機關檢查等情況時，税務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。企業...
土地增值税預徵率是指在沒有確定房屋項目增值税率的情況下，採取的預先徵收的辦法，通常按銷售收入的一定比例徵收。納税人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值税...
增值税一般納税人在銷售適用增值税低税率的部分貨物、採用簡易辦法計算徵收增值税、以及向個人或者小規模納税人銷售商品或提供勞務時，均可以開具增值税普通發票。增值税普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從...
增值税與企業的效益和再生產中的損耗及其適用税率等有關，有關增值税的計算公式如下：1、銷售額=含税銷售收入/(1+13%)。2、含税銷售收入=銷售額*(1+13%)=銷售額+銷售額*13%=銷售額+銷項税(或進項税)。3、銷項税額(或進項...
9個點增值税預繳2個點時，計算公式為：預繳税額=應税銷售額/（1+9%）*2%。應税銷售額等於企業收到全部價款和價外費用之和，然後再減去支付的分包款。企業需要先在建築服務地預繳税款，然後按規定再向企業所在地申報納税。如果個...
增值税與企業所得税的區別在於：1、性質不同：增值税是以商品和勞務、應税行為在流轉過程中產生的增值額作為徵税對象而徵收的一種流轉税。企業所得税是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵...
1、疫情下小規模企業增值税發生減徵時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（簡易計税）（減徵後的税額）2、疫情下一般納税人企業增值税發生減徵時：借：銀行存款主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）借：應交税...
1、企業發生倉儲費且取得對應發票時：借：管理費用——倉儲費（根據費用歸屬部門計入對應科目）應交税費——應交增值税（待認證進項税額）貸：應付賬款（或銀行存款科目）2、企業認證進項税額發票時：借：應交税費——應交增值税（進項税額）貸...
關税是以進出關境的貨物和物品為課税對象、由海關征收的一種國家税收；增值税是以商品的生產、流通和勞務服務各個環節所創造的新增價格為課税額對象的一種流轉税。進口環節的增值税由海關征收，其他環節的增值税由税務機...
1、企業購進商品時：借：原材料（或庫存商品等科目）應交税費——應交增值税（進項税額）貸：應付賬款2、企業銷售商品時：借：應收賬款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）3、月底結轉應交增值税時：借：應交税費——應交增值税（...
增值税普通發票上蓋發票專用章。發票專用章應蓋在增值税普通發票上印有“蓋章”字樣的地方或旁邊，一般為發票的右下角。同時應注意不要蓋住如金額，公司名稱等重要信息。根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則...
企業所得税25%和增值税區別如下：1、概念定義不同，企業所得税是直接税，增值税是間接税。增值税是貨物或勞務流轉時對其增值額徵收的税，企業所得税是對我國境內企業所得的那部分徵收的税。2、徵税對象不同，企業所得税是對納...
增值税發票分為增值税專用發票和普通發票，他們的區別是：1、發票聯次不同。專用發票的聯次有四個聯次和七個聯次兩種，而普通發票只有三個聯次；2、作用不同。專用發票可以抵扣進項税款，而普通發票沒這個作用；3、發票內容不同...
《增值税專用發票使用規定》是為了加強增值税徵收管理，規範增值税專用發票使用行為，國家税務總局於1994年1月1日實施，於2006年10月17日進行修改的部門規範性文件，主要用於對企業增值税專用發票的使用以及相關管理工作的規...
企業所繳納的增值税不屬於企業所得税的徵收範圍，不需要繳納企業所得税，而企業增值税申報過程中所產生的增值税加計抵減部分則應當作為企業所得税計徵的內容。增值税加計抵減實質上是國家對企業所施行的一項税收優惠措施...
1、企業為一般納税人時，收到增值税專用發票的分錄為：借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）應交税費——應交增值税（進項税額）貸：銀行存款（或應付賬款等科目）2、企業為小規模納税人時，收到增值税專用發票的分錄為：借：庫存商品等...
增值税徵收率是對特定的貨物或特定的納税人銷售的貨物、應税勞務，在某一生產流通環節應納税額與銷售額的比率，主要適用於小規模納税人或一般納税人實施簡易徵收時增值税税額的計算。增值税徵收率計算應納增值税税額的公...
1、企業發生收入時：借：應收賬款貸：主營業務收入應交税費——應交增值税（銷項税額）2、結轉銷項税額時：借：應交税費——應交增值税（銷項税額）貸：應交税費——轉出未交增值税結轉到未交增值税時：借：應交税費——轉出未交增值税貸：應交...
進口貨物的增值税計算公式：進口貨物應納增值税=組成計税價格×適用税率；組成計税價格=關税完税價格+關税+消費税（屬於應徵消費税的貨物）；出口貨物增值税計算公式：當期應納税額＝當期銷項税額－（當期進項税額－當期不得免抵税額）；當期...
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