关于金融资产的百科
可供出售金融资产减值可以转回，需要通过“其他债权投资减值准备”科目以及“信用减值损失”科目进行相应的会计处理，可供出售金融资产指初始确认即被认定为可供出售项目的非衍生金融资产。根据最新《企业会计准则》的内...
可供出售金融资产指的是初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。可供出售金融资产包括企业从二级市场上购入的...
交易性金融资产的账户设置主要包括“交易性金融资产——成本”以及“交易性金融资产——公允价值变动”科目等，或根据金融资产的类别和品种设置对应的明细账户。其中，交易性金融资产指企业为了取得短期投资收益而持有的...
交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目，会计分录如下：借：应收股利（或应收利...
“交易性金融资产——公允价值变动”科目的借贷变动方向是公允价值增加记借方，减少记贷方。在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额时，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值...
交易性金融资产有：取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。1、交易性金融资产是指企业打算...
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是金融资产的一种。企业应当设置“其他债权投资”科目，核算分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允...
金融资产的计量分为初始计量和后续计量，其中，金融资产的初始计量是指金融资产在初始确认时都应当按公允价值进行计量。公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在初始确认时，公...
1、企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产（成本）贷：投资收益2、持有期间，被投资单位宣告发放现金股利时：借：应收股利贷：投资收益3、出售交易性金融资产：借：银行存款贷：交易性金融资产（成本）投资收益企业取得交易性金融资产，按...
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是金融资产的一种。企业应当设置“交易性金融资产”科目核算“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。企业持有的“直接指定为以公允价值计量且其变动计入当...
实物资产和金融资产的区别在于：1、投资主体不同：实物资产的投资主体一般是直接投资者，即资金需求者；而金融资产的投资主体一般是间接投资者，即资金供应者。2、资产形式不同：实物资产的资产形式一般是具有实物形态的资产设备...
买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。公司根据返售协议买入金融资产时，应按实际支付的款项作为初始确认金额。资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的...
购入股票作为交易性金融资产会计分录为：借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告发放但尚未发放...
1、企业购买交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款2、企业的交易性金融资产价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业购买交易性金融资产，然...
企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款企业交易性金融资产的公允价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业出售交易性金融资产时：借...
按照个人客户金融资产规模不同，工商银行客户可被划分为高净值客户、超高净值客户、极高净值客户。从持有金融资产的目的和内容角度来看，金融资产可以划分为交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金...
摊余成本计量的金融资产指具备企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，以及该金融资产的合同条款规定字特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付特点的金融资产。摊余...
企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款企业交易性金融资产的公允价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业出售交易性金融资产时：借...
金融资产亦称金融工具或证券，意思是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，也是指单位或个人拥有的以价值形态存在的资产，是一种索取实物资产的权利。金融资产的最大特征是能够在市场交易中为其所有者提供即期或远期...
交易性金融资产属于流动资产。通常情况下，以赚取差价收入为目的从二级市场购买的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期...
1、交易性金融资产是资产类科目，属于企业的流动资产。2、交易性金融资产指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。3、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一...
初级会计交易性金融资产包括股票，债券，基金等。交易性金融资产是指企业通过积极管理及交易获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券达到在短期价格变化中获取利润的目的。交易性金融资产具备的条件为...
交易性金融资产投资者是为了短期持有用以出售赚取差价的考量，将取得的金融资产确认为此类；可供出售金融资产就是持有人虽没打算持有至到期但是也不会短期就处置的金融资产。当取得时，交易性金融资产的交易费用计入投资收...
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）。2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。3、交易性金融资产持有期间不计提资...
金融资产的后续计量指企业日常生产经营过程中对其所持有的金融资产在后续期间所发生的价值变动和成本支出进行核算的过程，包括长期股权投资的后续计量、投资性房地产的后续计量以及其他金融工具的后续计量等。其中金融...
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