关于增值税的百科
预缴增值税的计算公式为：应预缴增值税税款=含税预收款项÷(1+适用税率)×适用税率。预缴增值税账务处理如下：1、企业预缴增值税税款时：借：应交税费——应交增值税（已交增值税）贷：银行存款2、企业缴纳剩余的增值税税款时：借：应...
小规模纳税人或者一般纳税人选择简易征收的情况下，3个点的增值税计算公式为：增值税应纳税额=销售额×3%（征收率）；销售额=含税销售额÷（1+3%）。小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，其增值税需通过...
国家税务总局全国增值税发票查验平台是国家税务总局为进一步优化纳税服务，加强企业的发票管理，为进一步推进发票数据化、透明化趋势所研发的进行发票真伪以及信息查询的平台。该平台支持增值税专用发票、增值税普通发票...
补缴以前年度增值税会计分录如下：1、计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——增值税检查调整2、查补转出增值税时：借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税3、补交增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银...
转出未交增值税会计分录如下：1、到了月末，企业应该把这个月发生的应缴增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转进“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税(即转出未交增值税)；贷：应交税费—未交增值税。2、到了月末...
增值税所得税计税基础指企业在申报缴纳增值税时所适用的计税基础，或企业在日常生产经营过程中进行企业所得税和个人所得税申报缴纳时所适用的计税基础。其中小规模纳税人增值税的计税基础为纳税人所实际发生的收入额，一...
一般纳税人增值税税率为11%对应的增值税计算公式为：增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×11%（适用税率）；销售额=含税销售额÷（1+11%）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》...
1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×征收率；...
1、疫情下小规模企业结转增值税减免税费时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入或者：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益2、企业期末结转利润时：借：营业外收入（或其他收益科目）贷：本年利润疫情下对于小规...
增值税发票密码是企业在日常生产经营过程中因开具发票而生成的密码，主要由一系列数字和符号组成，以发票号码、购买双方纳税人识别号和发票金额等信息为标准生成，是作为发票开具所必须登记的内容。其中增值税发票上有专门...
1、小型微利企业发生收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转减免增值税时：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（减免税款）3、结转营业外收入：借：应交税费——应交增...
企业所缴纳的增值税不属于企业所得税的征收范围，不需要缴纳企业所得税，而企业增值税申报过程中所产生的增值税加计抵减部分则应当作为企业所得税计征的内容。增值税加计抵减实质上是国家对企业所施行的一项税收优惠措施...
若企业自行开具增值税发票时，应当由对方公司提供公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息资料；若由主管税务机关代开具增值税发票时，除基本信息资料外，企业应当携带相应的文件资料至现场办理。企业至主管税...
增值税与企业所得税区别具体如下：1、承担者不同，增值税是在商品生产和流通环节，对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一种税，生产者或经营者缴纳的增值税，最终的承担者是消费者。企业所得税则是对企业的所得收入部分征...
关税是以进出关境的货物和物品为课税对象、由海关征收的一种国家税收；增值税是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机...
增值税普通发票不能抵扣的原因是，增值税普通发票没有抵扣联，在向税务机关进行税务申报，尤其是计算进项税额时，没有抵扣联就不可以抵扣进项税额。增值税普通发票的主要作用是充当销售方和购买方登记入账的凭证，小规模纳税人...
1、一般纳税人企业开具普通发票，确认收入时：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额）其中，企业为小规模纳税人时，开具普通发票分录为：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收...
企业银行存款利息不需要交增值税。根据《财政部国家税务局关于全面推开营业税改征值税试点的通知》附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二项第2目规定：银行存款利息属于不征收增值税的项目。因此，企业...
出售固定资产，若固定资产为一般纳税人不动产则可以视乎实际情况按照简易征收5%征收率或一般征收9%的税率计征；若固定资产为小规模纳税人不动产则一般按照5%征收率进行计征。若一般纳税人固定资产不属于不动产时则按一般...
增值税发票科目是企业日常生产经营活动中开出或取得增值税发票后，在会计核算上所应用的会计科目，由财务人员根据所取得增值税发票的记账联或发票联内容进行登记。会计实务中，企业在开出增值税发票后，可以通过“主营业务收...
未交增值税指“应交税费”科目的“未交增值税”二级明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。未交增值...
企业所得税和增值税的简单区别如下：1、税率不同。增值税一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%，小规模纳税人的征收率为4%（商业）和6%（工业、修理修配行业）。企业所得税从2008年1月份开始统...
如果企业是一般纳税人，开出增值税普通发票时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或者其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）如果企业是小规模纳税人，开出增值税普通发票时：借：应收账款贷：主营业务收入（或其他业务收入...
全国增值税发票查验平台是指“国家税务总局全国增值税发票查验平台”。该平台支持增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、增值税电子普通发票（通行费）、机动车销售统一发票、二手车...
7天通知存款利息不需要交增值税，银行七天结算一次利息，七天算一个周期，七天到了如果没取利息，就会把本金和前一个七天的利息一起算作本金，要是还能存到下一个七天再次结算利息，如果没到另一个周期就要支取，那么这几天就按活...
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