關於金融資產的百科
1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）。2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。3、交易性金融資產持有期間不計提資...
金融資產管理公司是收購國有銀行不良貸款、處理已經有不良貸款行為的國有獨資非銀行金融機構的。金融資產管理公司經國務院決定設立，國家全資投資的，其存在的目的是為了減少資產損失、最大限度的保全資產。目前國內一共...
按照個人客戶金融資產規模不同，工商銀行客戶可被劃分為高淨值客戶、超高淨值客戶、極高淨值客戶。從持有金融資產的目的和內容角度來看，金融資產可以劃分為交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金...
交易性金融資產公允價值變動是由於市場因素如需求變化等，交易性金融資產自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程。所產生的公允價值變動損益是公允價值與賬面價值之間的差額。“公允價值變動損益”科目屬於...
金融資產的計量分為初始計量和後續計量，其中，金融資產的初始計量是指金融資產在初始確認時都應當按公允價值進行計量。公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額。在初始確認時，公...
金融資產包括企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資，以及衍生金融工具形成的資產等。金融資產是指單位或個人所擁有的以價值形態存在的資產，是一切可以在...
可轉債屬於一種債券。根據是否可轉換，債券可分為可轉換債券和不可轉換債券。可轉換債券是指持有人可以在一段時間內以一定的比例或價格將一定數量的另一種證券轉換成股票的債券。這意味著如果你不轉換成股票，你可以一直...
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產是指“交易性金融資產”。是企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入股票、債券、基金等；或者是在初始確認時屬於集中管理的可辨認金...
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，是金融資產的一種。企業應當設定“其他債權投資”科目，核算分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。金融資產同時符合下列條件的，應當分類為以公允...
企業取得交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益貸：銀行存款企業交易性金融資產的公允價值發生變動時：借：交易性金融資產——公允價值變動（借方或貸方）貸：公允價值變動損益（借方或貸方）企業出售交易性金融資產時：借...
資產負債表中的“交易性金融資產”專案應根據“交易性金融資產”科目的相關明細科目的期末餘額分析填列。“交易性金融資產”專案反映資產負債表日企業分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，以及企業持...
交易性金融資產賬面價值公式為：交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產成本+交易性金融資產公允價值變動。交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債...
非金融資產是指機構單位單獨或共同具備所有權和處置權，並通過在核算期內對其持有或使用且可從中獲得經濟利益的除金融資產以外的經濟資產。非金融資產一般可以劃分為有形資產和無形資產，或生產資產和非生產資產。有形資...
1、企業持有交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益貸：銀行存款2、企業交易性金融資產價值變動時：借：交易性金融資產——公允價值變動（借方或貸方）貸：公允價值變動損益（借方或貸方）企業持有交易性金融資產，然後資產...
買入返售金融資產是指公司按返售協議約定先買入再按固定價格返售的證券等金融資產所融出的資金。買入返售金融資產的會計主體是買入方；買入物件是票據、證券、貸款等；買入方式是有協議的交易性金融資產、有回購返售協議...
交易性金融資產的賬戶設定主要包括“交易性金融資產——成本”以及“交易性金融資產——公允價值變動”科目等，或根據金融資產的類別和品種設定對應的明細賬戶。其中，交易性金融資產指企業為了取得短期投資收益而持有的...
交易性金融資產屬於流動資產。通常情況下，以賺取差價收入為目的從二級市場購買的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期...
企業取得交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益貸：銀行存款企業交易性金融資產的公允價值發生變動時：借：交易性金融資產——公允價值變動（借方或貸方）貸：公允價值變動損益（借方或貸方）企業出售交易性金融資產時：借...
金融資產是一切可以在有組織的金融市場上進行交易且具有現實價格和未來估價的金融工具總稱。金融資產通常指企業的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、股權投資、債權投資和衍生...
非交易性金融資產是指不具備交易性的金融資產，該金融資產的目的不是用於投資和套期保值的。不符合交易性金融資產條件的金融資產都屬於非交易性金融資產。交易性金融資產需要滿足以下任一條件：1、取得金融資產的目的主...
交易性金融資產包括債券、股票、基金等投資。其中債券、基金投資風險較小，股票投資風險最大。交易性金融資產指的是以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，同時也指企業為了近期內出售而持有的金融資產，包括企業為...
1、企業取得交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益貸：銀行存款2、企業交易性金融資產的公允價值發生變動時：借：交易性金融資產——公允價值變動（借方或貸方）貸：公允價值變動損益（借方或貸方）3、企業出售交易性金...
可供出售金融資產指的是初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。可供出售金融資產包括企業從二級市場上購入的...
企業初始確認金融資產或金融負債，應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用應當直接計入當期損益；對於其他類別的則其相關交易費用應當計入初始確認金額。企業金...
長期股權投資屬於金融資產。金融資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、形成的其他應收款、股權投資、債券投資和衍生金融工具形成的資產等。長期股權投資是資產類科目，反映投資企業和被投資企業的一種控制...
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