關於增值稅的百科
增值稅專用發票是指由國家稅務總局監製設計印製的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。除開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為...
營改增前的專案，營改增後增值稅可以不可以抵扣要看用的是哪一種計稅方法來計稅來確定。1、營改增前的專案，營改增後增值稅要是選擇使用的簡易計稅方法根據百分之三徵適用稅率來計稅的，是不可以進行抵扣進項稅額的。2、營...
把預繳增值稅填到納稅申報表的預繳稅額欄，來抵減當月應納稅額，抵減後的稅額就作為本月應交的稅額。納稅申報表說明如下：此表適和納稅人有以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。（1）納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供...
1、疫情期間小規模納稅人減免增值稅且收入額超過增值稅起徵點時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（實際計徵稅額）2、疫情期間一般納稅人減免增值稅時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項...
疫情期間增值稅免稅會計分錄：借：應交稅費——應交增值稅貸：其他收益/營業外收入進項稅額轉出時會計分錄：借：主營業務成本/原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）《財政部稅務總局關於支援個體工商戶復工復業增值稅...
月末計提增值稅的計算公式為：1、採用一般計稅方法的：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額；其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）；2、採用簡易計稅方法的：增值稅應納稅額=銷售額×徵收率；其中：銷售額＝含...
即徵即退增值稅會計處理具體如下：1、繳納即徵即退增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅（已交增值稅）貸：銀行存款2、收到增值稅的退稅時：借：銀行存款貸：營業外收入——政府補助3、結轉本年利潤借：營業外收入——政府補助貸：本年利...
增值稅免稅普通發票指企業在取得增值稅免稅專案收入時所開具的符合規定免徵增值稅的增值稅普通發票，適用增值稅減徵、免徵政策的納稅人企業可以直接享受優惠，而相關政策規定的證明材料應當留存備查。國家對於增值稅免稅...
1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，按規定計算的應收出口退稅額，做如下分錄：借：其他應收款——應收出口退稅款貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）收到出口退稅時：借：銀行存款貸：其他應收款——應...
增值稅專用發票可以通過稅務代開和自行代開兩種方式。增值稅專用發票從發票開具的資格來說的話，可以通過稅務代開和自行開票兩種不同的方式。稅務代開是指沒有發行發票之隔的個人或者單位去稅務局進行開具發票，開具發票...
免徵增值稅專案必須開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票，開具發票的稅率或徵收率欄次通常有“免稅”字樣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，享受增值稅免稅政策的專案包括農業生產者銷售的自產農產...
符合規定的一般納稅人，可向主管稅務機關發起轉登記程式，提交正確完整填寫的《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》以及稅務登記證件等相關資料。一般納稅人填報內容與稅務登記、納稅申報資訊一致的，主管稅務機關當場辦理...
1、計提簡易計稅增值稅：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（簡易計徵）2、結轉簡易計徵增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（簡易計徵）貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3、結轉未交增值稅：借：應交稅費——應...
虛開增值稅發票是納稅單位和個人為了達到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要於商品交易過程中通過在所開具發票的商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上採取虛構發票資訊的手法，甚至利用一定的關係虛構交易事項的一...
1、企業發生倉儲費且取得對應發票時：借：管理費用——倉儲費（根據費用歸屬部門計入對應科目）應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）貸：應付賬款（或銀行存款科目）2、企業認證進項稅額發票時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸...
1、疫情期間小規模企業免徵增值稅時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（減免稅額）借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）貸：其他收益（或營業外收入科目）2、疫情期間一般納稅人企業免徵增值稅時：借：銀行存款貸：主營業...
企業銀行存款利息不需要交增值稅。根據《財政部國家稅務局關於全面推開營業稅改徵值稅試點的通知》附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第二項第2目規定：銀行存款利息屬於不徵收增值稅的專案。因此，企業...
1、企業結轉增值稅銷項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）2、結轉未交增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅3、繳納增值稅：借：應交稅費—...
增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。是增值稅計算和管理中重要的、決定性的、合法的專用發票。除開具和收取的增...
增值稅一般納稅人在銷售適用增值稅低稅率的部分貨物、採用簡易辦法計算徵收增值稅、以及向個人或者小規模納稅人銷售商品或提供勞務時，均可以開具增值稅普通發票。增值稅普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從...
簡易徵收下，增值稅應納稅額計算公式為：增值稅應納稅額=銷售額×徵收率；其中，銷售額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）。增值稅對小規模納稅人實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。小規模納稅人增值稅徵...
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。增值額=納稅人轉讓房地產所取得的收入-扣除專案金額後的餘額。其中，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括轉讓房地產所取得的貨幣收入、實物收入和其他收入。而扣除...
增值稅一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其中，年應徵增值稅銷售額又稱“年應稅銷售額”，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應...
企業確認收入並結轉繳納增值稅時：借：預收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅...
1、企業發生收入時：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、企業結轉銷項稅額時：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——轉出未交增值稅企業結轉未交增值稅時：借：應交稅費——轉...
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