關於稅項的百科
1、企業確認遞延所得稅資產時：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用——遞延所得稅費用2、企業確認遞延所得稅負債時：借：所得稅費用——遞延所得稅費用貸：遞延所得稅負債企業處理遞延稅項時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目以...
關於企業所得稅的申報事項納稅人可以通過查詢《企業所得稅申報事項目錄》瞭解。根據《目錄》的說明，企業所得稅的申報事項包括免稅、減計收入、加計扣除優惠事項；所得稅減免優惠事項；減免所得稅額優惠事項；附報事項；資產加...
待抵扣進項稅是一般納稅人已取得增值稅發票的扣稅憑證並經稅務機關認證，然後按照現行增值稅制度的規定準予以後期間從銷項稅額中進行抵扣的進項稅額。在會計實務中，企業的待抵扣進項稅應當通過“應交稅費——應交增值稅...
進項稅額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，稅務局不讓那些已經記入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目的借方數額進行抵扣。《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應...
遞延稅款借項和遞延稅款貸項的區別在於，遞延稅款借項屬於一項資產，遞延稅款貸項屬於一項負債。遞延稅款借項是指所得稅費用小於應交所得稅的差額；是採用納稅影響會計法進行所得稅核算的企業，預付所得稅款的資產。遞延稅款...
企業所得稅的調整事項包括調增事項和調減事項，納稅人可以通過查閱《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及其他相關法律法規對調整事項的內容進行了解。調增事項通常包括企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額14...
1、一般納稅人銷項稅金計算公式：使用一般計稅方法或簡易計稅方法的一般納稅人，銷項稅金計算公式為：銷項稅金=銷售額×適用稅率；銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)；2、小規模納稅人發生銷售業務產生的增值稅計算公式：銷項稅金...
小規模納稅人沒有增值稅銷項稅額的說法。小規模納稅人發生應稅銷售行為，應實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法。其應納稅額具體計算公式為：應納稅額=銷售額×徵收率。其中，小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務...
企業所得稅納稅過程的注意事項包括申報表的填寫和稅款的繳納兩個方面。申報表的填寫，企業需要嚴格按照申報表的指引及自身的實際情況填寫資料，如稅款所屬期間填寫季度、月度或年度的期間；營業收入、營業成本欄目填寫本年...
小規模納稅人可以抵扣進項稅嗎的答案是：不得抵扣公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅...
銷項100萬進項80萬需要繳稅3至5萬。要看企業是什麼行業，這關係到增值稅的稅率，如果是服務行業的，一般納稅人的增值稅稅率是6%，如果是實業行業的，一般納稅人的增值稅率是16%。具體有以下兩種情況：企業是服務行業，開票的是服務...
進項稅銷項稅抵扣公式是，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額-留抵稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額÷。准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的...
個稅專項扣除主要是指三險一金，“三險”指三種保險，包括養老保險、醫療保險和失業保險；“一金”指的是住房公積金。專項附加扣除主要有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣...
企業所得稅的納稅事項即企業所得稅的納稅專案，專案類別包括利潤總額計算的專案、應納稅所得額計算的專案、應納稅額計算的專案、實際應納稅額計算的專案。其中利潤總額計算的專案包括營業收入、營業成本、稅金及附加、...
1、個稅費用扣除標準3500元/月。2、社會保險費。按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定內容，個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。3、住房公...
銷項稅額中抵扣進項稅額指增值稅一般納稅人在進行當期的增值稅納稅申報時，將當期所發生的增值稅進項稅額抵減當期增值稅銷項稅額並用於計算應納稅額的過程。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第四條的內容可知，增...
公司代扣個人所得稅稅費時的注意事項主要在於“工資薪金所得”專案個人所得稅的計算中，其計算公式為：應納稅額=（累計應納稅所得額×稅率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳的稅額。累計應納稅所得額的計算方法為：累...
稅項扣除也稱為稅前扣除，是稅務機關在計算繳納稅款時，對於納稅人構成計稅依據的部分專案准予從計稅依據中扣除的一項稅收優惠，是稅收制度的重要組成部分。我國的許多稅種都對扣除專案、扣除範圍和扣除標準作出了明確規定...
企業所得稅的稅收優惠事項納稅人可以通過查閱《組合式稅費支援政策指引》瞭解，指引中針對企業所得稅的稅收優惠事項包括小型微利企業減免企業所得稅的政策、從事汙染防治的第三方企業減免企業所得稅的政策，同時也包含高...
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的免稅專案包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的...
目前我國的企業所得稅優惠事項可以通過查閱《組合式稅費支援政策指引》瞭解，指引中針對企業所得稅的優惠事項包括小型微利企業減免企業所得稅的政策、從事汙染防治的第三方企業減免企業所得稅的政策，同時也包含高新技術...
企業所得稅納稅人報稅注意事項包括申報表的填寫和報稅的時間等。關於申報表中稅款所屬期間的填寫，企業以季度作為納稅期限的應當填寫季度初至季度末的所屬期間。企業以月度作為納稅期限的應當填寫月度初至月度末的所屬...
個稅專項扣除是指在計算綜合所得應納稅額時，除了基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的專案，可以算是為了減輕納稅人納稅負擔的一項舉措。但是，對於納稅人而言，想要享受到專項附加扣除，首先工資綜合...
遞延稅項的資訊披露要求：在資產負債表中列示遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，在利潤表中列示所得稅費用，在附註中披露所得稅費用（收益）的主要組成部分；所得稅費用（收益）與會計利潤關係；未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異...
所得稅報稅注意事項指企業在進行企業所得稅納稅申報時需要注意的事項內容，或個人在進行個人所得稅納稅申報時需要注意的事項內容，要求納稅人應當在填寫申報表並提交時嚴格遵守。企業所得稅報稅的注意事項包括確保企業所...
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