申報上月所得稅分錄

1、企業申報上月企業所得稅並計提繳納時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、企業申報上月個人所得稅並繳納時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

企業申報上月所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科目處理，其中“所得稅費用”科目用於覈算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，並可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。