覈算所得稅分錄

1、企業覈算企業所得稅並計提繳納時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、企業覈算個人所得稅並代繳納時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

企業覈算所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目處理，其中“應交稅費”科目用於覈算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，並可以根據稅費所屬的項目類別設置對應的二級明細科目。