企業預繳季度所得稅會計分錄

企業計提預繳的企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納企業所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業收到當年彙算清繳所得稅的退稅時：

借：銀行存款

借：所得稅費用（紅字）

企業收到以前年度彙算清繳所得稅的退稅時，需進行以前年度調整：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

企業預繳季度所得稅時，應通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”科目進行覈算。