關於分錄的百科
1、小規模的進項分錄：借方計入：銀行存款/應收賬款，貸方1計入：營業收入，貸方2計入：應交稅金-未交增值稅。2、小規模增值稅的稅額，也跟收入一樣，如果開的是增值稅普通發票，稅額也是單獨標註。3、如果開的是機打發票，則需要用收入*...
1、公司代扣個人所得稅時，分錄爲：借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅2、公司代繳個人所得稅時，分錄爲：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款公司代扣、代繳個人所得稅時，應設置“應付職工薪酬”相關二...
1、企業計提工資時：借：管理費用——工資（根據員工部門計入對應科目）貸：應付職工薪酬——工資應付職工薪酬——社保（單位部分）2、企業發放工資時：借：應付職工薪酬——工資貸：其他應收款——社保（個人部分）應交稅費——應交個人所得...
1、企業期末結轉所得稅費用時：借：本年利潤貸：所得稅費用2、企業年末結轉本年利潤時：借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）貸：本年利潤（借方或貸方）企業結轉所得稅費用時，可以通過“所得稅費用”科目、“本年利潤”科目以及“利...
1、企業計提在外地預交的所得稅時：借：所得稅費用——預交所得稅貸：應交稅費——應交所得稅2、企業支付所得稅費用時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款企業發生在外地預交所得稅業務時，可以通過“所得稅費用”相關二級科...
計提工資、社保費用，借：管理費用、銷售費用；貸：應付工薪酬。支付社保，借：應付工薪酬/其他應收款；貸：銀行存款/其他應收款。支付工資，借：應付工薪酬；貸：銀行存款/其他應收款。實際交納，借：其他應付款—養老/醫療等；貸：銀行存款。會計分...
轉回分錄，是指爲便於按常規程序進行會計處理，於本期期初對上期期末應計項目的調整分錄進行轉回而編制的會計分錄。按照權責發生制的要求，企業應於會計期末爲應計費用和收入項目編制必要的分錄，但這些費用的實際支付和收入...
企業所得稅清繳計提時，分錄爲：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交所得稅企業所得稅清繳繳納時，分錄爲：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款企業所得稅清繳結轉時，分錄爲：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整所得...
1、企業代繳工資薪金個人所得稅時：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款2、企業發放工資並代扣個人所得稅時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交稅費——應交個人所得稅銀行存款企業代扣並代繳工資薪金個人所得稅...
1、企業所得稅年報，計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2、企業繳納年報所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款3、企業結轉年報所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅費用...
1、計提工資。借：管理費用-工資。貸：應付職工薪酬。2、計提保險公積金。借：應付職工薪酬。貸：其他應付款-保險。其他應付款-住房公積金。3、繳納保險。借：其他應付款-保險。管理費用-保險。貸：銀行存款。4、繳納住房公積金...
1、企業產生企業所得稅分錄爲：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2、企業繳納企業所得稅分錄爲：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款3、企業所得稅費用結轉本年利潤分錄爲：借：本年利潤貸：所得稅費用企業經營活動產生企...
企業付彙算清繳所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款彙算清繳當年的所得稅，補計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅結轉時：借：本年利潤貸：所得稅費用匯算清繳往年的所得稅，補計提時：借：以前年度損益調整貸：應交...
月末代扣個人所得稅的會計分錄爲：計算並計提工資金額時：借：管理費用（根據員工所屬部門計入相應費用科目）貸：應付職工薪酬——工資支付工資時：借：應付職工薪酬——工資貸：應交稅費——應交個人所得稅銀行存款公司代繳納個人所得...
1、如果是退貨導致的開具紅字發票，分錄如下：衝減收入：借：主營業務收入，借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，貸：銀行存款。貨物入庫：借：庫存商品，貸：主營業務成本。2、如果是返利導致的開具紅字發票，分錄如下：借：主營業務收入，借：應交稅費...
1、企業交個人所得稅時：借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款2、企業從工資中代扣員工應交個人所得稅時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：應交稅費——應交個人所得稅銀行存款“應交稅費”科目覈算企業按照稅法等規...
企業在產生可抵扣暫時性差異後，確認並計提相關的遞延所得稅資產時：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用——遞延所得稅費用企業計提遞延所得稅資產時，可以通過“遞延所得稅資產”科目以及“所得稅費用”相關二級科目處理，其中“...
1、企業計提企業所得稅時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2、企業繳納企業所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款3、企業收到退回的企業所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅（紅字）貸：銀行存款（紅字）企業處理企業...
1、企業產生企業所得稅時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2、企業繳納企業所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款3、企業所得稅費用結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：所得稅費用企業經營活動產生企業所得稅時，應...
固定資產處置分錄：將固定資產的賬面價值轉入固定資產清理，借：固定資產清理，累計折舊，固定資產減值準備。貸：固定資產。發生清理費用等支出，借：固定資產清理，應交稅費——應交增值稅(進項稅額)。貸：銀行存款等，殘料變價收入(入庫)...
轉回分錄的特點是其所使用的賬戶及金額與上一期期末的調整分錄一樣，但借貸方向調整分錄恰好相反。需要指出的是，轉回分錄並非是常規會計處理程序中必須要編制的會計分錄。爲便於按常規程序進行會計處理，於本期期初對上期...
1、企業進行工會經費的計提時：借：生產成本——基本生產成本製造費用管理費用銷售費用貸：應付職工薪酬——工會經費2、企業發生實際工會開支時：借：應付職工薪酬——工會經費貸：銀行存款企業計提或支出工會經費時，應通過“應付...
企業計提年度彙算清繳所得稅時：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交所得稅企業繳納年度彙算清繳所得稅時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款企業結轉年度彙算清繳的所得稅時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益...
在借貸記賬法下，複合分錄一般表現爲“一借多貸”、“一貸多借”、“多借多貸”的會計分錄。複合分錄又稱爲“複合會計分錄”，是反映經濟業務時涉及兩個以上賬戶的會計分錄。複合分錄由簡單分錄合併組成，但不能將沒有相互...
1、企業攤銷自用的無形資產時：借：管理費用等——無形資產攤銷（根據無形資產歸屬部門計入對應科目）貸：累計攤銷2、企業攤銷出租的無形資產時：借：其他業務成本貸：累計攤銷攤銷無形資產時，應當通過“累計攤銷”科目進行覈算。該科...
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