計提工資和發放工資分錄
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1、企業計提工資時:
借:管理費用——工資(根據員工部門計入對應科目)
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保(單位部分)
2、企業發放工資時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
3、企業繳納個稅及社保時:
借:其他應收款——社保(個人部分)
應付職工薪酬——社保(單位部分)
應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業發放工資,應通過“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目覈算,若涉及社保、個稅的繳納,還應該通過“其他應收款”、“應交稅費”等科目覈算。