關於進項稅額的百科
1、企業取得進項稅額發票未進行認證時：借：原材料（根據購入業務內容計入對應科目）應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）貸：銀行存款（或應付賬款科目）待發票進行認證後：借：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）貸：應交稅費——...
疫情免稅進項稅額轉出會計分錄如下：1、企業發生需轉出的款項時：借：主營業務成本或原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2、期末進行增值稅結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——應交增值稅...
1、企業發生需要轉出的款項時：借：庫存商品（或在建工程等科目）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2、期末進行增值稅結轉時：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：應交稅費——未交增值稅進項稅額轉出是記錄企業的購進...
1、疫情期間，免徵增值稅的賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸：其他收益或營業外收入2、進項稅額轉出的賬務處理：借：主營業務成本或原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）疫情進項稅額轉出，應通過“應交稅...
企業購進稅局不允許進項稅額抵扣的貨物時，應根據發生的業務計入對應科目，會計分錄爲：借：原材料（或庫存商品等科目，其金額包含進項稅額）貸：銀行存款若企業已抵扣進項稅額，則需要做進項稅額轉出，會計分錄爲：借：原材料（或庫存商品等科...
1、企業的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅。2、如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國稅局倒找給你錢...
疫情期間，生活服務業免徵增值稅，相應的進項稅額轉出會計分錄：借：主營業務成本/原材料等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）進項稅額轉出的情況通常包括：納稅人購進的貨物和在產品、產成品發生非正常損失時，以及納稅人購...
1、待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。2、借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。3、貸：應付賬款等科目。之後認證的時候賬務處理是。4、借：應交稅費—應交增值稅...
進項稅額轉出是記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣，而應按規定轉出的進項稅額。根據規定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況包括：購進固定資產；用於非應稅項目的購進貨...
1、當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉出。2、當已抵扣的購進的貨物、固定資產或應稅勞務改變用用途，銷項稅額不能...
1、抵扣。2、《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防僞稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發[2003]17號）第二條規定，增值稅一般納稅人認證通過的防僞稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通...
稅務進項指的是增值稅的進項稅額。進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項...
待抵扣進項稅是一般納稅人已取得增值稅發票的扣稅憑證並經稅務機關認證，然後按照現行增值稅制度的規定準予以後期間從銷項稅額中進行抵扣的進項稅額。在會計實務中，企業的待抵扣進項稅應當通過“應交稅費——應交增值稅...
超額累進稅率是以徵稅對象的超額部分爲基礎計徵稅款的累進稅率，是累進稅率的一種，作爲“全額累進稅率”的對稱，其本質在於凡稅基每超過一個級距時，分別以其超額的部分適用相應級距的稅率進行徵稅。超額累進稅率隨着徵稅對...
銷項稅額中抵扣進項稅額指增值稅一般納稅人在進行當期的增值稅納稅申報時，將當期所發生的增值稅進項稅額抵減當期增值稅銷項稅額並用於計算應納稅額的過程。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第四條的內容可知，增...
疫情減免進項稅額轉出會計分錄如下：1、收到對方開具的發票並抵扣時：借：原材料或庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、對方告知企業該發票屬於免稅範圍並重新開具發票時：借：原材料或庫存商品貸：應交稅費——...
累進免稅法與全額免稅法的區別主要在於，全額免稅法給跨國納稅人帶來了額外的好處，而累進免稅法則不致給跨國納稅人造成這種額外的稅收優惠。累進免稅法是按照居民納稅人的境內、境外所得總額來確定適用稅率，其結果是僅對...
銷項100萬進項80萬需要繳稅3至5萬。要看企業是什麼行業，這關係到增值稅的稅率，如果是服務行業的，一般納稅人的增值稅稅率是6%，如果是實業行業的，一般納稅人的增值稅率是16%。具體有以下兩種情況：企業是服務行業，開票的是服務...
用於在建不動產時的會計處理：借：在建工程；貸：原材料；應交稅費-應交增值稅；用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：借：基本生產-X產品；貸：原材料；應交稅費-應交增值稅；用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出：借：應付職...
固定資產進項稅額抵扣，是指一般納稅人在取得固定資產專用發票後，進行進項稅額抵扣的行爲。固定資產進項稅額抵扣按取得增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規定外，按憑證上註明的...
抵扣進項稅，是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額後，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額（簡稱進項稅）。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金，可以和銷項稅抵減，如進項稅多可做爲留抵稅...
進項稅額轉出就是企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，稅務局不讓那些已經記入“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目的借方數額進行抵扣。《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應...
企業進項稅額未抵扣的賬務處理如下：1、企業購入貨物取得發票，未抵扣進項稅時：借：原材料（或庫存商品）應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）貸：銀行存款（或應付賬款）2、抵扣進項稅時：借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：應交稅...
進項稅銷項稅抵扣公式是，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額-留抵稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額÷。准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限於下列增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款和按規定的...
定額稅率、比例稅率、累進稅率的區別體現爲各自的概念和適用情形不同。定額稅率是按徵稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式。定額稅率不採用百分比，而是直接規定固定的稅額，適用於從量計徵的稅種。比例稅率是指...
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