計提本月所得税分錄

1、企業計提本月所得税時：

借：所得税費用

貸：應交税費——應交所得税

2、企業繳納所得税時：

借：應交税費——應交所得税

貸：銀行存款

3、企業期末結轉所得税費用時：

借：本年利潤

貸：所得税費用

企業計提、繳納以及結轉所得税時，應當通過“所得税費用”科目以及“應交税費”等科目進行核算。所得税費用是企業經營利潤應交納的所得税。應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。