外埠存款的會計處理

1、企業向外埠存款賬戶轉入資金時：

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

2、企業轉回外埠存款賬戶資金時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

企業向外埠存款賬戶轉入資金或轉回外埠存款賬戶資金時，應當通過“其他貨幣資金”科目以及“銀行存款”科目覈算。

“其他貨幣資金”科目主要用於覈算以攤餘成本計量的企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金項目。