補繳上年的增值稅會計分錄

企業補入上年收入及確認對應增值稅時：

借：應收賬款

貸：以前年度損益調整

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

結轉銷項稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

結轉補入的收入時：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

繳納增值稅滯納金時：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

企業補繳上年所得稅，應通過“應收賬款”科目以及“以前年度損益調整”科目進行收入補入覈算，然後通過“應交稅費——未交增值稅”科目進行稅費結轉覈算，最後通過“利潤分配——未分配利潤”科目進行結轉，企業涉及滯納金的，還應通過“以前年度損益調整”科目進行覈算。