上年度未提所得稅會計分錄

1、企業補計提上年度未提所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納未提所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉本年利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業上年度未提所得稅，應通過“以前年度損益調整”等科目以及“應交稅費”等科目覈算。以前年度損益調整是指對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。