已認證未抵扣進項稅額轉出的會計分錄

1、企業進行進項稅額的認證後：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

2、需要進行進項稅額轉出時：

借：庫存商品（或在建工程等科目）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

3、月底進行增值稅結轉時：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

貸：應交稅費——未交增值稅

企業因發生非正常損失或改變用途等，原已計入進項稅額，但按現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，應借記“庫存商品”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”。