所得稅逾期分錄

1、企業繳納逾期的企業所得稅和滯納金時：

借：應交稅費——應交所得稅

營業外支出——滯納金

貸：銀行存款

2、企業繳納逾期的個人所得稅和滯納金時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

營業外支出——滯納金

貸：銀行存款

所得稅逾期並繳納時，可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“營業外支出”相關二級科目處理，其中“營業外支出”科目用於覈算企業發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。