遞延所得稅計提分錄

1、企業計提遞延所得稅資產時：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、企業計提遞延所得稅負債時：

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

企業遞延所得稅進行計提時，可以通過“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目、“所得稅費用”科目處理，其中“所得稅費用”科目用於覈算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，並可以根據所得稅費用歸屬的項目和類別設置對應的二級明細科目。