應交所得稅怎麼做會計分錄

繳納企業所得稅會計分錄如下：計提企業所得稅，借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交所得稅。繳納稅金，借：應交稅費——應交所得稅；貸：銀行存款。結轉時，借：本年利潤；貸：所得稅費用。

應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。

應交所得稅的科目設置：“所得稅”科目。

企業應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業的科目編號爲5241)，覈算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。

該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目(外商投資企業的科目編號爲2301)，覈算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。

“遞延稅款”科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額;其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。