年底企業所得稅會計分錄

1、企業年底計提企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業年底繳納企業所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業年底產生企業所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目處理，其中“應交稅費”科目用於覈算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅以及企業代扣代繳的個人所得稅等項目。