關於賬務的百科
小規模納稅人覈算增值稅，一般通過“應交稅金—應交增值稅”會計科目。小規模納稅人計提增值稅會計分錄：小規模計提增值稅，做以下分錄：借：應交稅費——應交增值稅、貸：應交稅費——未交增值稅。計提附加稅的會計分錄：借：稅金及...
疫情稅務政策社保賬務處理爲：1、疫情期間企業繳納社會保險費時：借：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）（實繳部分）其他應付款——社會保險費（個人部分）貸：銀行存款2、企業計提單位部分的社會保險費時：借：管理費用——社會保險費...
1、企業收到退當年所得稅的賬務處理如下：借：所得稅費用（紅字）借：銀行存款2、企業收到退往年所得稅的賬務處理如下：借：銀行存款貸：應交稅費——應交所得稅結轉時：借：應交稅費——應交所得稅貸：以前年度損益調整對於退個人所得稅的...
科目彙總表賬務處理程序，又稱“記賬憑證彙總表賬務處理程序”，它是根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證，根據記賬憑證定期編制科目彙總表，據以登記總分類賬的一種賬務處理程序。科目彙總表賬務處理程序的優點在於依...
1、企業發生保險賠款，先行墊付的賬務處理爲：借：管理費用其他應收款——保險賠款貸：銀行存款2、企業收到保險賠款時，賬務處理爲：借：銀行存款貸：其他應收款——保險賠款3、期末結轉保險賠款時：借：本年利潤貸：管理費用企業發生保險...
1、企業所得稅彙算後，需要補繳所得稅時，賬務處理爲：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅企業補繳時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款2、企業所得稅彙算後，退回所得稅時，賬務處理爲：借：所得稅費用（紅字）借：銀行存款企業所得...
1、疫情期間，購買防護物資的會計分錄如下：借：管理費用等——勞動保護費（根據使用部門計入相關科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、期末結轉時：借：本年利潤貸：管理費用——勞動保護費等（根據使用部門確定相關科目...
企業購買貨物，驗收入庫但尚未收到發票時，應暫估入庫：借：庫存商品（或原材料等科目）貸：應付賬款——暫估應付賬款企業取得對應發票後衝減暫估時：借：庫存商品（或原材料等科目）（紅字）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）企業按照發票內容進...
企業取得交易性金融資產時：借：交易性金融資產——成本投資收益貸：銀行存款企業交易性金融資產的公允價值發生變動時：借：交易性金融資產——公允價值變動（借方或貸方）貸：公允價值變動損益（借方或貸方）企業出售交易性金融資產時：借...
企業自建固定資產的計價包括耗費的材料、工人的工資以及爲建造固定資產而發生的借款利息支出等。企業自建固定資產分錄具體如下：1、企業購入自建材料且取得對應發票時：借：工程物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行...
先設置總帳、明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。然後，將流水賬涉及的相關科目餘額結轉到正式設置的賬本中，作爲期初餘額。再建立健全各項財務規章制度，作爲企業日後財務覈算、會計管理等相關事項提供必要的準則和依據...
原材料出現盤虧的賬務處理：企業發生原材料盤虧：借：“待處理財產損溢”；貸：“原材料”。盤虧屬於管理不善或正常損失的：借：“管理費用”、“其他應收款”；貸：“待處理財產損溢”。盤虧屬於非正常損失的：借：“營業外支出”；貸：“待處...
1、計提託管費時：借：基金託管費貸：應付託管費2、實際支付託管費時：借：應付託管費貸：銀行存款應付託管費科目覈算按規定應支付給託管人的託管費。本科目期末貸方餘額反映尚未支付給託管人的託管費。託管費，是指基金託管人9商...
1、企業收到政府補貼收入時，賬務處理爲：借：銀行存款貸：遞延收益——補貼收入2、企業結轉政府補貼收入時，賬務處理爲：借：遞延收益——補貼收入貸：營業外收入——政府補助企業收到政府補貼收入然後進行結轉時，應當通過“遞延收益...
基建工程發生的各項費用的賬務處理，分爲兩種情況。如果基建工程完工後全部付清工程款的，其賬務處理爲借：其他應收款。如果還沒付款已經掛賬了，會計分錄爲借：應付賬款/其他應付款。根據法律的規定基建費指的是在工程項目之...
在建工程一般包括自營和出包兩種形式，當達到預定可使用狀態時，可轉入固定資產。具體賬務處理：在建工程發生的工程管理費、徵地費、臨時設施費等的會計分錄：借：在建工程；貸：銀行存款。在建工程轉爲固定資產會計分錄：借：固定資產...
彙總記賬憑證賬務處理程序：根據原始憑證編制彙總原始憑證；根據原始憑證或彙總原始憑證，編制記賬憑證；根據收款憑證、付款憑證逐筆登記總分類賬；根據原始憑證、彙總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬；根據記賬憑證逐筆登...
1、農業企業按成本歸集各項費用時：借：農業生產成本貸：銀行存款原材料應付職工薪酬2、農業企業將產成品驗收入庫時：借：庫存商品貸：農業生產成本農業企業不通過入庫直接銷售產品時：借：主營業務成本貸：農業生產成本農業企業按成本...
企業按照財務會計制度要求設置的、反映企業生產經營活動的賬簿屬於印花稅的應稅項目，賬簿分爲資金賬簿和其他賬簿，按規定均需繳納印花稅。一般而言，在金額不大的情況下，印花稅不需要進行計提，可以直接根據繳納印花稅的完稅...
外購。借：固定資產；貸：銀行存款(庫存現金，其他貨幣資金)。借：製作費用(管理費用，銷售費用)；貸：累計折舊。會計理論提供年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法(加速折舊法)、年數總合法(加速折舊法)。但《企業所得稅法實施條例...
1、企業收到投入資金時：借：銀行存款貸：實收資本（或股本科目）資本公積——資本溢價（或股本溢價科目）2、資金用於購買貨物或發生支出且取得對應發票時：借：庫存商品（或管理費用等科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款企業...
1、盤盈固定資產時：借：固定資產貸：以前年度損益調整調整所得稅時：借：以前年度損益調整貸：應交稅費——應交所得稅結轉以前年度損益調整時：借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤2、盤虧固定資產時：借：待處理財產損溢——...
1、企業繳納增值稅並加計抵減時：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款其他收益2、企業期末結轉本年利潤時：借：其他收益貸：本年利潤企業繳納增值稅並加計抵減，然後期末結轉本年利潤時，應根據《關於〈關於深化增值稅改革有關政...
1、企業發生長期待攤費用時：借：長期待攤費用應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：原材料（領用原材料時）銀行存款2、攤銷長期待攤費用並按照費用歸屬部門計入對應科目：借：管理費用等貸：長期待攤費用長期待攤費用是指企業已經支出，但...
差旅費報銷的賬務處理： 員工出差後進行報銷的：借：管理費用一差旅費貸：銀行存款員工出差前預支款項，出差後進行報銷的：借：管理費用一差旅費貸：其他應收款出差後有剩餘現金的：借：庫存現金貸：其他應收款發生差旅費時，應根據費用...
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