關於做賬的百科
形式發票不能作爲交易雙方的記賬依據。由於形式發票不是一種法定的正式單據，所以不能用作記賬的憑證，也不可以用於託收議付。當正式成交履行合同的時候，企業仍要根據相關規定，對形式發票的交易事項通過正式發票另行開具。...
一般的商業會計工作流程就是：取得原始憑證→製作會計憑證→月底彙總做科目彙總表→登記總賬→然後按製作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬覈對→製作會計報表→如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅...
1、企業支付工程款且取得對應發票入賬時：借：在建工程應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、企業發生工程款，入賬時：借：應收賬款貸：工程結算收到工程款時：借：銀行存款貸：應收賬款企業支付工程款且取得對應發票或發生並收...
1、企業收到運費憑證及相關運費發票時：借：管理費用——運費（根據費用所屬部門計入相關科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——公司名稱2、支付運費款項時：借：應付賬款——公司名稱貸：銀行存款3、結轉本年利潤：借：...
財務做賬時應當根據所發生經濟業務的實際情況附上對應的原始憑證，如企業發生銷售業務時則附上發票的記賬聯及其他用於證明業務發生的資料，或企業發生支出業務時則附上發票的發票聯及其他收據資料。而財務人員在編制記賬...
1、企業發生事故支出時：借：管理費用其他應收款——保險賠款貸：銀行存款2、收到保險公司的事故賠償時：借：銀行存款貸：其他應收款——保險賠款3、企業對當事人進行事故賠償時：借：營業外支出貸：銀行存款企業發生事故支出，然後收到...
1、企業當年年度發生地稅補稅時：借：稅金及附加——城市維護建設稅（根據地稅稅種計入對應二級科目）貸：應交稅費——應交城市維護建設稅（根據地稅稅種計入對應二級科目）補繳時：借：應交稅費——應交城市維護建設稅（根據地稅稅種計...
小規模納稅人做賬流程：根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。根據記賬憑證登記明細分類賬。1、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表。2、根據科目彙總表登記總賬...
1、開出現金支票：借：庫存現金貸：銀行存款2、開出轉賬支票：借：應付賬款——公司名稱貸：銀行存款庫存現金是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。“庫存現金”賬戶屬於資產類賬戶，用於覈算企業...
1、企業收到政府補助的資金時：借：銀行存款貸：遞延收益——政府補助2、結轉遞延收益：借：遞延收益——政府補助貸：營業外收入企業收到政府補助的資金，然後結轉遞延收益，應當通過“銀行存款”科目、“遞延收益”相關二級科目以及...
1、企業附加稅減免按實際應繳納的附加稅計提：借：稅金及附加——城市維護建設稅稅金及附加——教育費附加稅金及附加——地方教育附加貸：應交稅費——城市維護建設稅應交稅費——教育費附加應交稅費——地方教育附加2、企...
1、公司買車並取得對應的發票時：借：固定資產應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——公司名稱2、公司支付買車的款項時：借：應付賬款——公司名稱貸：銀行存款公司買車的賬務可以通過“固定資產”和“應付賬款”等科目...
1、非盈利性單位收到捐贈時：借：銀行存款（或存貨等科目）貸：捐贈收入——非限定性收入2、結轉捐贈收入：借：捐贈收入——非限定性收入貸：非限定性淨資產非盈利性單位收到捐贈，然後結轉捐贈收入，應當通過“捐贈收入”相關二級科目以...
1、企業對上月多做賬的收入紅衝：借：應收賬款——公司名稱（紅字）貸：主營業務收入（多做部分）（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）2、結轉本年利潤：借：主營業務收入（紅字）貸：本年利潤（紅字）企業對上月多做賬的收入紅衝，然後結轉本年...
1、公司計提佣金時：借：銷售費用——佣金貸：應付職工薪酬——佣金2、公司支付佣金時：借：應付職工薪酬——佣金貸：銀行存款（或庫存現金科目）公司計提佣金，然後支付佣金，應當通過“銷售費用”相關二級科目以及“應付職工薪酬”相關...
1、企業收到國家徵收土地的補償款時：借：銀行存款貸：專項應付款——土地搬遷補償款2、結轉專項應付款：借：專項應付款——土地搬遷補償款貸：遞延收益3、結轉遞延收益：借：遞延收益貸：營業外收入企業收到國家徵收土地的補償款，然後...
會計準則中，對於固定資產不做金額的限定。企業可以根據自身情況，考慮重要性及成本效益原則，制定適合本企業的固定資產標準。根據《企業會計準則第4號——固定資產》第三條規定，固定資產是爲生產商品、提供勞務、出租或經...
負數發票做賬的附件包括對應負數紅字發票的記賬聯、紙質版的《開具紅字增值稅專用發票信息表》以及其他用於證明負數發票開具內容和金額的相關文件資料。其中負數發票即紅字發票，指企業在日常生產經營過程中，因發生銷售...
企業收到進貨單，但未收到對應發票時，需要做暫估入庫處理：1、企業庫存商品暫估入庫：借：庫存商品——暫估貸：應付賬款——暫估應付賬款2、下期初做相反分錄予以衝回：借：庫存商品——暫估（紅字）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）3、...
未收到發票的費用做賬：借：庫存商品（不含稅金額），貸：應付賬款—暫估應付款。從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環節都叫做賬。...
企業代扣代繳個人所得稅會計分錄：計提工資的會計分錄：借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額；貸：應付職工薪酬/工資總額。發放工資時的會計分錄：借：應付職工薪酬/工資總額，貸：應交稅費-應交個人所得稅，貸：銀行存款。繳納社保的...
1、未開票收入當月確認收款：借：銀行存款貸：應收賬款——公司名稱2、次月開票確認收入：借：應收賬款——公司名稱貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）未開票收入當月確認收款然後次月開票確認收入，應當通過“銀行存...
掛靠證書支付的掛靠費應作爲企業支付的勞務費，根據費用所屬部門計入相關科目覈算。賬務處理如下：1、企業支付掛靠費時：借：管理費用——勞務費（根據費用歸屬部門計入相關科目）貸：銀行存款2、期末結轉企業掛靠費時：借：本年利潤貸...
公司分紅：對方宣告分紅的時候，借：應收股利，貸：投資收益。實際收到分紅款，借：銀行存款，貸：應收股利。分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利；是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當年的收益，在按規...
1、企業開出銀行承兌匯票時：借：應付賬款——公司名稱貸：應付票據——公司名稱2、企業銀行承兌匯票到期無力支付時：借：應付票據——公司名稱貸：短期借款企業開出的銀行承兌匯票應通過“應付票據”科目進行覈算。應付票據科目...
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