關於做賬的百科
小規模納稅人做賬報稅的方法：1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表。5、根據科...
1、提前收到對方公司的預收款項：借：銀行存款貸：預收賬款——公司名稱2、企業實際出售商品後：借：預收賬款——公司名稱貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）企業提前收到對方公司的預收款項然後實際出售商品，應當通...
1、生產車間計提計件工資時：借：生產成本貸：應付職工薪酬——應付職工工資2、實際發放計件工資時：借：應付職工薪酬——應付職工工資貸：銀行存款生產車間計提計件工資，然後發放計件工資，應當通過“生產成本”科目以及“應付職工...
1、企業購進存貨且取得對應發票時：借：庫存商品（或原材料科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、企業對商品進行銷售時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3、企業對結存的成本進行結轉時：...
疫情期間稅費會計分錄做賬如下：1、增值稅減免：借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）貸：營業外收入——減免稅額2、所得稅減免：計提時：借：所得稅費用（實際繳納的稅額）貸：應交稅費——應交所得稅繳納時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀...
1、企業發生勞務費且無發票時：借：其他應付款——公司名稱貸：銀行存款2、待企業取得對方公司的發票後：借：管理費用——勞務費（根據費用所屬部門計入相關科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：其他應付款企業發生勞務費沒收到...
1、物業公司收取物業管理費時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、結轉物業管理成本：借：主營業務成本——物業管理成本貨：銀行存款3、代收代付水電費時：借：其他應收款——代收水電費貸：銀行存款借：銀...
1、企業進行家電銷售時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、結轉主營業務成本：借：主營業務成本貸：庫存商品企業進行家電銷售，然後結轉主營業務成本，應當通過“主營業務收入”科目以及“應交稅費”相...
1、企業當年年度發生地稅補稅時：借：稅金及附加——城市維護建設稅（根據地稅稅種計入對應二級科目）貸：應交稅費——應交城市維護建設稅（根據地稅稅種計入對應二級科目）補繳時：借：應交稅費——應交城市維護建設稅（根據地稅稅種計...
1、企業取得收款銀行回單：借：銀行存款貸：應收賬款——公司名稱2、企業取得支出銀行回單：借：應付賬款——公司名稱貸：銀行存款3、企業取得手續費銀行回單：借：財務費用——手續費貸：銀行存款4、企業取得利息銀行回單：借：銀行存款借...
1、企業支付費用款項且未收到費用發票時：借：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）貸：銀行存款2、企業收到相關費用發票時：借：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——公司名稱...
1、企業庫存商品暫估：借：庫存商品——暫估貸：應付賬款——暫估應付賬款2、企業取得庫存商品後衝減暫估分錄：借：庫存商品——暫估（紅字）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）3、庫存商品入賬且取得對應發票時：借：庫存商品應交稅費—...
城建稅未計提的分錄如下：1、首先計提城建稅：借：稅金及附加——城建稅貸：應交稅費——應交城建稅2、在繳納城建稅時：借：應交稅費——應交城建稅貸：銀行存款城建稅應計入“稅金及附加”科目進行覈算。城市維護建設稅稱爲城建稅...
企業支付的專利年費無需攤銷時，賬務處理爲：借：管理費用——專利費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款企業支付的專利年費需要攤銷，在支付時，賬務處理爲：借：無形資產——專利費應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存...
企業支付的違約金應計入“營業外支出”科目，而企業收到的違約金則計入“營業外收入”科目。其會計分錄具體如下：1、企業支付違約金時：借：營業外支出貸：銀行存款2、期末結轉至本年利潤：借：本年利潤貸：營業外支出3、企業收到違...
1、企業計提當季度的企業所得稅時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業所得稅2、企業繳納當季度的企業所得稅時：借：應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款企業所得稅是對我國境內的企業，和其他取得收入的組織的生產經營所...
小規模納稅人沒有銷項稅額的說法，其增值稅應納稅額按照不含稅銷售額和徵收率計算，並通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行覈算，具體分錄如下：借：銀行存款（或應收賬款）貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅小規模納稅人實...
1、企業銀行承兌匯票貼現：借：銀行存款財務費用——利息收入（紅字）貸：應收票據——公司名稱2、結轉本年利潤：借：本年利潤（紅字）貸：財務費用——利息收入（紅字）企業銀行承兌匯票貼現，應當通過“銀行存款”科目以及“財務費用”相關紅...
1、付國外傭金時：借：銷售費用——佣金貸：銀行存款——外幣戶（或庫存現金科目）2、結轉本年利潤時：借：本年利潤貸：銷售費用——佣金付國外傭金，然後結轉本年利潤，應當通過“銷售費用”相關二級科目以及“銀行存款”相關二級科目、...
1、出納預支給別人的費用時：借：其他應收款——員工名稱貸：銀行存款2、實際發生的差旅費比預支的款項少，企業收回剩餘款項時：借：銀行存款管理費用——差旅費（根據費用所屬部門計入相關科目）貸：其他應收款——員工名稱3、實際發...
1、收到建安發票時：借：工程施工——合同成本——其他直接費貸：銀行存款2、結轉合同成本時：借：工程結算貸：工程施工——合同成本——其他直接費企業收到建安費發票，然後結轉合同成本，應當通過“工程施工”相關三級科目以及“工...
疫情復工補助財務處理如下：1、企業收到復工補助金時：借：銀行存款貸：遞延收益2、補助金確認爲營業外收入時：借：遞延收益貸：營業外收入——政府補助（或其他收益科目）疫情期間企業收取復工補助，首先應當通過“遞延收益”科目進行確...
合法合規的電子或紙質增值稅專用發票、電子或紙質增值稅普通發票等樣式的發票可以由公司的財務人員進行做賬，同時財務人員在完成做賬工作後應當將發票裝訂歸檔。增值稅專用發票通常包括記賬聯、發票聯和抵扣聯；而增值稅...
1、加油站汽油發生損耗，未確認原因時：借：待處理財產損溢貸：庫存商品——汽油2、確認汽油爲正常損耗時：借：管理費用貸：待處理財產損溢3、確認汽油爲非正常損耗時：借：營業外支出（或其他應收款科目）貸：待處理財產損溢應交稅費——應...
1、企業發生運費收入時：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2、結轉銷項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3、結轉未交增值稅：借：應交稅費——應交增值...
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