遞延所得稅負債計入

企業產生的遞延所得稅負債應計入“遞延所得稅負債”科目。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅負債，同時調整商譽，借記“商譽”等科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。

“遞延所得稅負債”科目覈算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，可按應納稅暫時性差異的項目進行明細覈算，期末餘額一般在貸方，反映企業已確認的遞延所得稅負債。