遞延所得稅計算分錄

1、企業計算並計提遞延所得稅資產時：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、企業計算並計提遞延所得稅負債時：

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

企業遞延所得稅進行計算並計提時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目處理，其中“遞延所得稅資產”科目用於覈算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產；“遞延所得稅負債”科目用於覈算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。