退還所得稅賬務處理

1、企業收到退還的企業所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅（紅字）

貸：銀行存款（紅字）

2、企業紅衝已計提的企業所得稅時：

借：所得稅費用（紅字）

貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）

3、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤（紅字）

貸：所得稅費用（紅字）

企業收到退還的企業所得稅並紅衝時，可以通過“應交稅費”相關紅字二級科目以及“所得稅費用”等紅字科目處理，其中“所得稅費用”科目用於覈算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。