補繳所得稅賬務處理

1、企業補計提企業所得稅時：

借：以前年度損益調整——補計提所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業補繳企業所得稅及滯納金時：

借：應交稅費——應交所得稅

營業外支出——滯納金

貸：銀行存款

企業發生補繳所得稅業務時，可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“應交稅費”科目、“銀行存款”等科目處理，其中“以前年度損益調整”科目用於覈算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。